Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Содержание
  1. Как включать премии в расчет отпускных
  2. Какие премии входят в расчет среднего заработка
  3. Как учесть премии, если расчетный период отработан полностью
  4. Что делать, если расчетный период отработан не полностью
  5. Премиальный период не совпадает с расчетным. Алгоритм действий
  6. Ежемесячные премии
  7. Квартальные и полугодовые премии
  8. Годовая премия
  9. Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии
  10. Премиальный и расчетный периоды
  11. Как быть, если премиальный период не совпадает с расчетным
  12. Расчетный период отработан полностью
  13. Расчетный период отработан не полностью
  14. Как рассчитать пропорцию
  15. Дата начисления премии и производственные показатели
  16. Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года
  17. Входит ли премия в расчет отпускных
  18. Какие премии входя в расчет отпускных в 2018 году
  19. Порядок расчета отпускных с учетом квартальной премии
  20. Расчет отпускных с учетом премий
  21. Учет годовой премии при расчете отпускных
  22. Квартальная премия при расчете отпускных
  23. Берутся ли премии в расчет отпускных: квартальная и годовая при расчёте 2019 — примеры
  24. Годовая премия при расчете отпускных в 2020 году
  25. Как считать отпускные, если в расчетном периоде нет отработанных дней
  26. Какие премии не учитываются
  27. Если расчетный период отработан не полностью
  28. Что меняется в расчете отпускных с 2020 года
  29. Пример
  30. Входит ли разовая и единовременная премия в расчет отпускных
  31. Как считать отпускные, если работнику начисляли премии
  32. Годовая премия при расчете отпускных 2020: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата — примеры
  33. Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?
  34. Пример расчета для 2019 года
  35. Входят ли квартальные премиальные?
  36. Пример учета выплаты за квартал
  37. Учитываются ли при расчете отпускных премии?
  38. Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?
  39. Разовые премии при расчете отпускных
  40. Входит ли годовая премия в расчет отпускных
  41. Квартальная премия при расчете отпускных 2018
  42. Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?
  43. Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату?
  44. Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет
  45. Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных
  46. Как избежать ошибки № 1:
  47. Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников
  48. Как избежать ошибки № 2:
  49. Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде
  50. Как избежать ошибки № 3:
  51. Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде
  52. Как избежать ошибки № 4:
  53. Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных
  54. Как исправить ошибки при расчете отпускных

Как включать премии в расчет отпускных

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Из-за перехода на эффективный контракт бухгалтеры стали чаще ошибаться в расчете отпускных. Премию далеко не всегда можно учесть в среднем заработке полностью, а бывают ситуации, когда ее вообще нужно исключить.

Какие премии входят в расчет среднего заработка

В расчет среднего заработка для отпускных включают все суммы, которые сотруднику начислили в рамках оплаты труда (п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 24 12.2007 № 922). Это относится и к премиям.

Если руководство поощрило подчиненного по результатам работы, учтите премию в среднем заработке. Разовые премии к юбилею или празднику в расчет отпускных не входят (письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).

Какие премии учесть, а какие нет, смотрите в перечне.

Перечень. Правила учета премий в среднем заработке

Какие премии включить и в каких пределахКакие премии исключить
1. Включайте только премии за труд (результаты работы, качество и др.). Проверьте, указаны ли они в локальных нормативных актах1. Премии, которые не предусмотрели в локальных нормативных актах
2. Включите не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, которые начислили в расчетном периоде за один и тот же показатель2. Премии, которые выплатили работнику не за результаты труда (к юбилейной дате, празднику и др.)
3. Включите годовую премию только за предшествующий календарный год независимо от времени начисления этой премии3. Годовые премии за год, который не предшествует уходу сотрудника в отпуск

Не путайте премиальный и расчетный периоды. Премиальный период — это период, за который начислена премия. Например, если руководство поощрило сотрудника за І квартал 2018 года, то премиальный период — январь, февраль и март того же года.

Чтобы определить месяцы, за которые работника премировали, опирайтесь на приказы и информацию из бухгалтерской программы. Расчетный период − это 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска (п. 4 Положения № 922).

Если отпуск начался в марте 2018 года, то расчетным будет период с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года включительно.

Как учесть премии, если расчетный период отработан полностью

Если сотрудник полностью отработал расчетный период, учтите премии, которые в нем начислены, независимо от того, входит премиальный период в расчетный или нет. Главное, чтобы в среднем заработке не было двух премий за один и тот же показатель (абз. 5 п. 15 Положения № 922).

Пример 1. Как определить отпускные, если сотрудник полностью отработал расчетный период.

Врач ГУ «Поликлиника» Игорь Ильин уходит в отпуск с 14 мая 2018 года на 21 рабочий день. Его оклад — 40 000 руб. Согласно положению о премировании, сотрудникам поликлиники полагаются ежеквартальные премии в размере 20 процентов от оклада. За период с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года врач получил 480 000 руб. оклада и четыре квартальные премии по 8000 руб. Даты выплаты премий:

  • 31 мая 2017 года — за I квартал 2017 года;
  • 31 августа 2017 года — за II квартал 2017 года;
  • 31 декабря 2017 года — за III квартал 2017 года;
  • 31 марта 2018 года — за IV квартал 2017 года.

Расчетный период − с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. Ильин отработал его полностью. Хотя I квартал и первый месяц II квартала 2017 года не входят в расчетный период, бухгалтер учел всю сумму его квартальных премий в 2017 году.

Средний дневной заработок составил 1456,20 руб. ((480 000 руб. + (8000 руб. × 4 кв.)) : 12 мес. : 29,3 дн.), а отпускные — 30 580,20 руб. (1456,20 руб. × 21 дн.).

Что делать, если расчетный период отработан не полностью

Если расчетный период отработан не полностью, придется разобраться, как начислили премию. Если она зависела от фактически отработанного времени и премиальный период входит в расчетный, учтите выплату в среднем дневном заработке в полном объеме.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Три ситуации, когда премию включают в расчет среднего заработка частично, смотрите в таблице.

Таблица. Три случая, когда премию включают в расчет заработка частично

Особенности премиального и расчетного периодовУсловия начисления премииКак включить в расчет среднего заработка
Премиальный период полностью входит в расчетныйПремию начислили без учета отработанного времениУчтите премию пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал в расчетном периоде
Премиальный период не совпадает с расчетным (не входит в него совсем или входит частично)Не важно, начислили премию с учетом отработки или без нее. На расчет среднего заработка для оплаты отпуска это не повлияет
В расчетном периоде у сотрудника были исключаемые дни (п. 5 Положения № 922)

Определите часть премии, пропорциональную количеству отработанных дней. Для этого примените формулу из письма Минздравсоцразвития от 26.06.2008 № 2337–17:

МЧП=Общая сумма премий:КРД×КФД

где МЧП − месячная часть премии для учета в среднем заработке; КРД − количество рабочих дней, которые входят в расчетный период для отпуска; КФД — количество фактических дней в расчетном периоде.

Пример 2. Как учесть премию пропорционально отработанному времени.

Павел Белов с 16 апреля 2018 года уходит в отпуск на 14 дней. Оклад работника − 20 000 руб. Вместе с зарплатой ему выдают премию в размере 30 процентов от оклада.

Она не зависит от количества фактически отработанных дней. С 16 октября 2017 года по 31 октября 2017 года Белов был на больничном. Этот случай указан в таблице выше.

Поэтому нужно посчитать часть премии, пропорциональную отработанному времени.

Белов получал полный оклад во всех месяцах расчетного периода, кроме октября 2017 года. Тогда ему начислили 9090,91 руб. (20 000 руб. / 22 дн. × 10 дн.) за 10 отработанных дней.

Общая сумма оклада в расчетном периоде:

20 000 руб. × 11 мес. + 9090,91 руб. = 229 090,91 руб.

В расчетном периоде по графику было 246 дней, из них Белов отработал 234. Определим часть премии, пропорциональную отработке:

6000 руб. × 12 мес. : 246 дн. × 234 дн. = 68 487,80 руб.

В расчет отпускных нужно включить заработок на общую сумму 297 578,71 руб. (229 090,91 + 68 487,80).

Количество учитываемых календарных дней в октябре — 14,18 дня (29,3 дн. : 31 дн. × 15 дн.). Всего в расчетном периоде было 336,48 учитываемого дня (29,3 дн. × 11 мес. + 14,18 дн.).

Средний заработок для расчета отпускных — 884,39 руб. (297 578,71 руб. / 336,48 дн.). В итоге Белову начислят за отпуск 12 381,46 руб. (884,39 руб. × 14 дн.).

На заметку

Когда исключить дни и выплаты из расчетного периода

  1. Работнику выплачивали средний заработок (на период командировки и др.). Исключение − перерывы для кормления ребенка.
  2. Работник получал пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам.
  3. Работник не приступал к своим обязанностям в связи с простоем по вине работодателя или по независящим ни от кого причинам.
  4. Сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог выполнять свою работу.
  5.  Работник взял дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства.
  6. Работник освобождался от работы в других случаях с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты (в соответствии с законодательством).

Премиальный период не совпадает с расчетным. Алгоритм действий

Премиальные периоды часто выходят за рамки расчетного периода. Рассмотрим, какие правила соблюдать в зависимости от вида премий.

Ежемесячные премии

Ежемесячные премии включают в расчет с учетом ограничения: не более одной суммы за один и тот же показатель в каждом месяце расчетного периода (см. перечень выше). Если в одном месяце выплатили несколько премий за одинаковые показатели, учтите наибольшую или последнюю из них.

Пример 3. Сколько ежемесячных премий включить в расчет отпускных.

Работник оформил ежегодный оплачиваемый отпуск с 9 апреля 2018 года. Расчетный период — с апреля 2017-го по март 2018 года включительно. За это время сотрудник получил 13 ежемесячных премий за высокое качество работы. При расчете среднего заработка бухгалтер учитывает только 12 премий.

Премия входит в расчет среднего заработка, если ее начислили работнику в месяце, который относится к расчетному периоду.

Пример 4. Какие ежемесячные премии учесть в среднем заработке.

Работник берет ежегодный оплачиваемый отпуск с 16 апреля 2018 года. Расчетный период — с апреля 2017-го по март 2018 года включительно. За этот период сотрудник получил пять ежемесячных премий: в мае, июне, июле, сентябре, ноябре 2017 года по итогам предшествующих месяцев. В апреле 2018 года работнику начислили премию за март 2018 года.

Все премии, которые начислили с мая по ноябрь 2017 года, бухгалтер включил в расчет среднего заработка для оплаты отпуска. Ежемесячную премию за март 2018 года он не учел. Она попадает в начисления за апрель 2018 года, а этот месяц находится за пределами расчетного периода.

Квартальные и полугодовые премии

Учитывайте все квартальные и полугодовые премии, которые попали в расчетный период, — по одной за каждый показатель. Соблюдайте тот же принцип учета, что и в случае ежемесячных премий.

Период для расчета среднего заработка может не совпадать с кварталом или полугодием, по итогам которого руководитель премировал сотрудника. Тогда посчитайте, сколько месяцев квартала и полугодия приходится на период для расчета среднего заработка. Определите часть премии, которая соответствует количеству месяцев.

Если премия не зависела от числа отработанных дней, квартальную премию разделите на 3 и включите полученную сумму за каждый отработанный месяц премиального периода. Например, так нужно поступить, если сотрудник отработал полностью только два месяца, но получает такую же премию, как и те, кто отработал квартал полностью.

Полугодовую премию разделите на 6 и умножьте на количество полностью отработанных месяцев премиального периода.

Годовая премия

Учтите в выплатах всю премию по итогам работы за год, если выполняются два условия. Во-первых, сотрудник отработал расчетный период полностью.

Во-вторых, расчетный и премиальный периоды совпадают. Минздравсоцразвития разъяснило это в письме от 05.03.2008 № 535–17.

Если хотя бы одно из этих условий нарушено, годовую премию включают в расчет пропорционально: в размере 1/12 за каждый месяц.

Пример 5. Какую из двух годовых премий учесть.

Работник оформил ежегодный оплачиваемый отпуск с 9 января 2018 года. Расчетный период — с января 2017 года по декабрь 2017 года. В январе 2017 года работнику начислили годовую премию за 2016 год, а в январе 2018 года — 13-ю зарплату за 2017 год. В средний заработок войдет только 13-я зарплатя по итогам работы за 2017 год, так как ее начислили за предшествующий отпуску 2017 год.

Бывает, что работнику премию начислили, но еще не выплатили. Сумму все равно включите в средний заработок. Если его посчитали без премии, придется сделать перерасчет (п. 15 Положения № 922).

На заметку

Расчет среднего заработка сотруднику без выплат

СитуацияКакие суммы включить в расчет
В расчетном периоде не было зарплаты и фактически отработанных днейЗарплату, которую работнику начислили за период до расчетного. Возьмите период, равный по продолжительности расчетному
Зарплаты не было ни за расчетный период, ни до его началаЗарплату, начисленную за дни, которые сотрудник отработал в месяце ухода в отпуск или увольнения
Зарплаты не было ни за расчетный период, ни до его начала, ни послеТарифную ставку, оклад, постоянные доплаты и надбавки, которые указаны в трудовом договоре и приказе о приеме на работу сотрудника

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!

Узнать подробности у специалиста

Дорогой коллега, получите доступ к «Главбуху» за полцены!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94273-kak-vklyuchat-premii-v-raschet-otpusknyh

Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии

26 июля 2012 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Во многих компаниях зарплата персонала состоит из двух частей: окладной и премиальной.

При расчете отпускных это вызывает трудности, потому что алгоритм учета премий довольно сложный и запутанный.

В этой статье мы на примерах показали, как определить сумму отпускных исходя из даты выдачи премии и периода, за который она начислена.

Алгоритм расчета отпускных приведен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922 (далее — Положение).

Согласно данному алгоритму сначала нужно вычислить среднедневную сумму заработка. Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, и разделенной на количество месяцев в году (то есть на 12) и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,4).

Если же расчетный период отработан не полностью, следует применить другую формулу. Зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на определенное число. Оно считается по формуле: количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,4 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

После того, как среднедневной заработок найден, его необходимо умножить на количество дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных, которая выдается на руки сотруднику.

Премиальный и расчетный периоды

Премии являются частью зарплаты и участвуют в расчетах среднедневного заработка. Но при учете премий необходимо соблюдать особые правила (подробно о них расскажем ниже). Чтобы не допустить ошибок, понадобится четко разграничить два понятия: расчетный период и премиальный период.

Расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения). Если отпуск начался в июле 2012 года, то расчетным будет период с 1 июля 2011 года по 30 июня 2012 года включительно. В ситуации, когда сотрудник еще не успел отработать 12 месяцев в данной организации, для расчета отпускных берется зарплата за время, фактически отработанное в организации.

Премиальным будем называть период, за который начислена премия. Если, к примеру, премия начислена за первый квартал 2012 года, то премиальным периодом будет январь, февраль и март 2012 года.

Как быть, если премиальный период не совпадает с расчетным

К сожалению, нет однозначного ответа на вопрос, каким образом учесть премию в ситуации, когда премиальный период не совпадает с расчетным.

В пункте 15 Положения сказано: если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии учитываются пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде. Здесь же говорится, что если сотрудник проработал не полный премиальный период, и премия начислена пропорционально отработанному времени, то при расчете среднедневного заработка можно учесть полную величину премии.

Не совсем понятно, как следует толковать эти нормы, и как применить их на практике. Разберем отдельно две ситуации: в первой расчетный период отработан полностью, во второй — не полностью.

Расчетный период отработан полностью

Для учета ежемесячных и ежеквартальных премий существует два противоположных подхода.

Первый подход подразумевает, что если расчетный период отработан полностью, то премия учитывается в полном объеме независимо от того, совпадает ли расчетный период с премиальным.

Согласно второму подходу премию в полном объеме можно учесть только при условии, что премиальный период целиком попадает в расчетный. Если данное условие не выполняется, премию можно учесть не в полном объеме, а лишь в сумме, пропорциональной времени, попадающему на расчетный период.

Пример 1 В октябре 2011 года сотруднику начислили премию по итогам третьего квартала 2011 года. В августе 2012 года он уходит в отпуск.

Расчетный период — время с 1 августа 2011 года по 31 июля 2012 года (отработан полностью). Премиальный период — время с 1 июля по 30 сентября 2011 года (июль выходит за рамки расчетного периода).

Если бухгалтер станет придерживаться первого подхода, то при определении среднедневного заработка он полностью учтет премию.

Если бухгалтер станет придерживаться второго подхода, то при определении среднедневного заработка он учтет премию не полностью, а в части, пропорциональной времени с 1 августа по 30 сентября 2011 года.

Мы считаем, что правильным является первый подход. Иными словами, ежемесячную и ежеквартальную премию можно учесть в полном объеме.

Что касается премии по итогам работы за год, то в отношении ее чиновники выработали четкую позицию.

Суть ее в следующем: если расчетный период отработан полностью, то премию по итогам работы за год можно целиком учесть при расчете отпускных.

При этом не важно, совпадают ли даты начала и окончания премиального и расчетного периодов. Главное, что эти периоды имеют одинаковую продолжительность (письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.08 № 535-17).

Расчетный период отработан не полностью

Здесь все зависит от того, полностью ли отработан премиальный период, и попадает ли премиальный период в расчетный. Если да, то премия в полном объеме участвует в расчете среднедневного заработка.

Пример 2 В декабре 2011 года сотруднику начислили премию за четвертый квартал 2011 года. В январе 2012 года он отсутствовал на рабочем месте по причине болезни. В августе 2012 года сотрудник уходит в отпуск.

Расчетный период — время с 1 августа 2011 года по 31 июля 2012 года (отработан не полностью из-за больничного).

Премиальный период — время с 1 октября 2011 года по 31 декабря 2012 года (отработан полностью, попадает в расчетный период).

При расчете среднедневного заработка бухгалтер учтет премию в полном объеме.

В ситуации, когда премиальный период отработан не полностью, но попадает в расчетный период, необходимо разобраться, каким образом посчитана премия.

Если ее сумма определена с учетом фактически отработанного времени, такая премия в полном объеме будет участвовать при определении среднедневного заработка.

Если величина премии посчитана без учета пропущенного времени, то при определении среднедневного заработка будет участвовать только часть премии, пропорциональная отработанному времени.

Пример 3 Оклады сотрудников Иванова и Петрова равны и составляют по 40 000 руб. В январе 2012 года (в первом квартале) оба сотрудника отсутствовали на рабочем месте по причине болезни, а с февраля приступили к работе.

В апреле им начислили премию за первый квартал 2012 года: Иванову в размере 20 процентов от полученной зарплаты ((40 000 + 40 000) руб. х 20% = 16 000 руб.), а Петрову в фиксированной сумме 24 000 руб. В августе 2012 года Иванов и Петров уходят в отпуск.

Расчетный период — время с 1 августа 2011 года по 31 июля 2012 года (отработан не полностью из-за больничного).

Премиальный период — время с 1 января по 31 марта 2012 года (отработан не полностью из-за больничного, попадает в расчетный период). При расчете отпускных Иванова в среднедневной заработок включена полная сумма премии (16 000 руб.).

При расчете отпускных Петрова в среднедневной заработок включена не полная сумма, а ее часть, приходящаяся на фактически отработанное время расчетного периода.

В ситуации, когда премиальный период выходит за рамки расчетного периода, то при определении среднедневного заработка будет учитываться только часть премии, пропорциональная времени, отработанному в расчетном периоде.

Как рассчитать пропорцию

В Положении нет ответа на вопрос, каким образом нужно рассчитать пропорцию при учете премиальных.

Специалисты из Минздравсоцразвития России полагают, что правильным является следующий метод: сумму премии нужно разделить на нормативное количество рабочих дней в расчетном (а не в премиальном) периоде и умножить на число рабочих дней, фактически отработанных в расчетном периоде. Такая точка зрения изложена в письме от 26.06.08 № 2337-17.

Пример 4 В январе 2012 года сотрудник Петров отсутствовал на рабочем месте по причине болезни (всего 16 рабочих дней). В апреле ему начислили премию за первый квартал 2012 года в фиксированной сумме 24 000 руб. В августе 2012 года Петров уходит в отпуск.

Расчетный период — время с 1 августа 2011 года по 31 июля 2012 года (отработан не полностью из-за больничного).

Премиальный период — время с 1 января по 31 марта 2012 года (отработан не полностью из-за больничного, попадает в расчетный период). Нормативное количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели в расчетном периоде составило 250. Количество рабочих дней, фактически отработанных в расчетном периоде, составило 234 (250 — 16).

Бухгалтер вычислил, что часть премии, которую нужно учесть при вычислении среднедневного заработка, составила 22 464 руб. (24 000 руб. : 250 дн. х 234 дн).

Дата начисления премии и производственные показатели

Для ежемесячных и ежеквартальных премий действует правило: в расчете среднедневного заработка участвуют только премии, дата начисления которых относится к расчетному периоду. Если премия начислена после окончания расчетного периода, при вычислении отпускных она не учитывается.

Пример 5 В апреле 2012 года сотруднику начислили премию по итогам первого квартала. В июле 2012 года сотруднику начислили премию по итогам второго квартала. В июле 2012 года сотрудник ушел в отпуск.

Расчетный период — время с 1 июля 2011 года по 30 июня 2012 года. Дата начисления премии за первый квартал относится к расчетному периоду, поэтому бухгалтер учел эту премию при определении среднедневного заработка.

Дата начисления премии за второй квартал не относится к расчетному периоду, поэтому бухгалтер не стал учитывать эту премию при определении среднедневного заработка.

Премии по итогам работы за предшествующий год учитываются независимо от даты начисления. Другими словами, годовая премия участвует в расчете отпускных даже в том случае, если она начислена после завершения расчетного периода.

Если за какой-либо месяц начислено несколько премий за один и тот же производственный показатель (объем продаж, количество заключенных договоров и пр.), то при расчете отпускных разрешено учесть только одну из премий. То же относится и к квартальным премиям: за один квартал разрешено учесть не более одной премии, начисленной за тот или иной показатель.

В заключение приведем ссылки на статьи, в которых были рассмотрены другие сложные вопросы, связанные с расчетом отпускных: «Начисление отпускных: расчет при повышении оклада и налоговый учет при «переходящем» отпуске» и «Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета».

Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 89 253

89 253

Обсудить на форуме (5) В закладки Распечатать 89 253

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2012/7/6256

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Нередко отдел бухгалтерии ошибается и неверно осуществляет установление средств при уходе в отпуск. Поэтому каждому работнику будет полезна информация о порядке проведения таких перечислений и об исходных суммах — это позволит защитить свои права и интересы.

Входит ли премия в расчет отпускных

Учет полученного в ходе работы дохода имеет принципиальное значение при установлении размера средств, подлежащих выплате при выходе в отпуск. Порядок и принципы расчетов имеют ряд особенностей:

  • При определении подлежащих к уплате средств учитывается полный объем дохода. Соответственно, в него будет входить и квартальное поощрение, а также прочие дополнительные выплаты;
  • Поскольку учитывается общий совокупный доход, то в расчет принимается материальная помощь, различные стимулирующие выплаты. Бухгалтерия берет за отправную точку весь доход работника за предшествующий отпуску период;
  • Обязательно учитывается и начисление оплаты за праздники и выходные дни. Когда итоговая цифра установлена, следует рассчитать среднесуточный показатель;
  • Если необходима индексация, то ее значение также включается в общий заработок.

Таким образом, принцип определения отпускных средств строится на выяснении итогового дохода за период, прошедший с момента предыдущего отпуска.

Указанная сумма делится на количество отработанных дней. Полученное среднее арифметическое значение средств умножается на количество отпускных дней.

В результате бухгалтерия получает конкретный размер подлежащих к выплате отпускных.

Какие премии входя в расчет отпускных в 2018 году

Следует понимать, что действующее законодательство предусматривает несколько видов данных перечислений. Их можно разделить следующим образом:

  • Периодические. Это квартальные и годовые поощрения. Такие средства выплачиваются регулярно, что установлено законом. При этом основанием для лишения поощрения может стать только привлечение к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей;
  • Разовые. Это разнообразные поощрения, которые выдаются в связи с теми или иными достижениями работника. Это может быть качественное выполнение работы, систематическая переработка, участие и победа в каком-либо отраслевом конкурсе и так далее. Такие средства начисляются на основании соответствующего адресного приказа руководства.

При определении размера перечислений учитываются все подобные средства, полученные работником. Их вид и обстоятельства, в связи с которым они были получены, не имеет значения.

Порядок расчета отпускных с учетом квартальной премии

Нередко бывает так, что доход за истекший месяц начисляется в последующем. Это нормально и допускается Трудовым кодексом. Такая оплата труда относится к категории переходящих.

Способ, как отражать в отчетности отпускной премии переходящую зарплату, один. Ее следует учитывать в другом периоде.

К примеру, деньги за июнь зачислены в июле. Соответственно, их следует учитывать уже во втором полугодии. А принимать в расчет только фактически полученные работниками деньги в том или ином месяце.

При этом можно переплату отпускных оформить премией. Это право руководства и оно является совершено законным, поэтому такой вариант не вызовет ни у кого претензий.

Расчет отпускных с учетом премий

Сумма дохода имеет самое важное значение. В общий массив полученных денежных средств включаются все дополнительные деньги, выплаченные после предыдущего отпуска.

Представить это можно следующим образом – объем зачисленных работнику средств без учета дополнительных выплат составляет 500 000 рублей. В качестве доп. средств ему выдано еще 150000 рублей. Следовательно, расчетной суммой будет 500 000 + 150 000 = 650 000 рублей.

Указанную сумму нужно разделить на количество отработанных после последнего отпуска дней и получить среднесуточный заработок.

Чтобы получить более точное значение, можно воспользоваться одним из онлайн калькуляторов.

Учет годовой премии при расчете отпускных

Годовая премия, как правило, является наиболее крупной из всех. Если она была перечислена работникам, то учитывать ее следует в истекшем году. Если же такое поощрение имело место уже в текущем году, то и принимать в расчет премию следует в этом году.

Квартальная премия при расчете отпускных

Каждое такое поощрение подлежит отражению в полном объеме. Квартальные премии формируют общий доход работника. Как сказано выше, при расчете такая сумма делится на число отработанных дней. А полученное значение среднесуточного дохода умножается на количество дней предстоящего отпуска.

Таким образом, бухгалтерия происходит установление суммы средств отпускных начислений. При этом все деньги и прочие перечисления должны быть учтены и проходить по бухгалтерским проводкам.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (2 4,00

Источник: https://admvbr.ru/nalogi/godovaya-premiya-pri-raschete-otpusknyh-vhodit-li-v-srednij-zarabotok-dlya-ezhegodnogo-otpuska-kak-uchityvaetsya-kvartalnaya-vyplata-primery-vychislenij-dlya-2018-goda.html

Берутся ли премии в расчет отпускных: квартальная и годовая при расчёте 2019 — примеры

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Статья акутальна на: Апрель 2020 г.

— Как дата начисления премии влияет на расчет отпускных.

— Сколько премий можно включить в расчет.

— В каком размере можно учесть премию.

Квартальные и полугодовые премии учитываются при расчете отпускных. Порядок их учета указан в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение о среднем заработке).

— предусмотрены системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения о среднем заработке);

— начислены в расчетном периоде (абз. 3 п. 15 Положения о среднем заработке).

Премия в системе оплаты труда

Премия, начисленная работнику в рамках системы оплаты труда, означает, что порядок ее назначения установлен (ч. 2 ст. 135 ТК РФ):

— коллективным договором (соглашением);

— трудовым договором, дополнительным соглашением к нему;

— локальными нормативными актами. Это может быть положение об оплате труда или положение о премировании.

Премии, назначенные только на основании приказа директора, не учитываются при расчете отпускных.

Дата начисления премии имеет значение

Квартальные и полугодовые премии следует учесть при расчете отпускных, если они фактически начислены в одном из месяцев расчетного периода.

Если премия начислена в месяце, не входящем в расчетный период, ее нельзя учитывать (абз. 3 п. 15 Положения о среднем заработке). При этом не имеет значения, входят месяцы, за который начислена премия, в расчетный период или нет.

Обратите внимание: в отличие от квартальных и полугодовых премий годовая премия (вознаграждение за выслугу лет) учитывается при расчете среднего заработка независимо от даты начисления.

Пример 1. Выбираем, какие квартальные премии учитывать при расчете отпускных

Е.Ю. Степанов уходит в отпуск с 7 июля 2015 г. на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

Ежеквартальные премии выплачиваются работникам на основании положения о премировании за выполнение плана по итогам квартала.

Какие премии необходимо учесть при расчете отпускных?

Решение. Расчетный период — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

В данный расчетный период начислены четыре ежеквартальные премии:

— за II квартал 2014 г. — 31 июля 2014 г.;

— за III квартал 2014 г. — 31 октября 2014 г.;

— за IV квартал 2014 г. — 31 января 2015 г.;

— за I квартал 2015 г. — 30 апреля 2015 г.

Бухгалтер может учесть при расчете отпускных все четыре квартальные премии.

Причем не имеет значения, что один период премирования (II квартал 2014 г.) не входит в расчетный.

Если 31 июля 2015 г. будет начислена премия за II квартал 2015 г., ее учитывать нельзя. Так как данная выплата начислена не в расчетном периоде. Хотя период премирования (II квартал 2015 г.) входит в расчетный период.

Нужно ли пересчитать отпускные после начисления «запоздавшей» квартальной премии? Нет, отпускные пересчитывать не нужно. Это правило действует только в отношении учета в среднем заработке годовых премий.

Количество учитываемых премий ограниченно

Расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев. Количество премий за каждый отдельный показатель не должно превышать количество периодов, за которые начисляются премии, в расчетном периоде.

За 12 месяцев работнику могут быть начислены четыре квартальные или две полугодовые премии за один показатель.

В компании может быть своя система премирования. Например, премии могут начисляться за каждые 1,5 месяца, тогда в расчетном периоде их будет 8 (12 мес. : 1,5 мес.).

Пример 2. Считаем количество премий

Воспользуемся условиями примера 1, внесем только некоторые изменения. Премия за II квартал 2015 г. была начислена 30 июня 2015 г.

Какие премии необходимо учесть при расчете отпускных?

Решение. Расчетный период — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г. — 12 месяцев, в нем было начислено вместо четырех пять ежеквартальных премий, а именно:

— за II квартал 2014 г. — 31 июля 2014 г.;

— за III квартал 2014 г. — 31 октября 2014 г.;

— за IV квартал 2014 г. — 31 января 2015 г.;

— за I квартал 2015 г. — 30 апреля 2015 г.;

— за II квартал 2015 г. — 30 июня 2015 г.

В расчет отпускных можно включить не более четырех квартальных премий за один и тот же показатель (12 мес. : 3 мес.).

Какую премию не включать в расчет, компания решает самостоятельно. Лучше в локальном нормативном акте компании прописать правила выбора из общего количества премий те, которые будут учтены.

Например, большие по размеру или последние по дате начисления.

Примечание. Разовая премия за длительную работу

Продолжительность периода премирования может превышать продолжительность расчетного периода. Например, в расчетном периоде работнику начислена премия за период работы продолжительностью 18 месяцев. При расчете отпускных учтем только 12/18 частей данной премии.

В нашем примере не учитывается премия за II квартал 2014 г. Именно ее мы не будем включать в расчет.

Таким образом, в расчете отпускных будут учтены четыре ежеквартальные премии, в частности:

— за III квартал 2014 г.;

— за IV квартал 2014 г.;

— за I квартал 2015 г.;

— за II квартал 2015 г.

Премии учитываются в полной сумме

В каком размере учесть квартальные и полугодовые премии? Не всегда можно включить в расчет отпускных полную сумму начисленной премии.

— расчетный период отработан полностью, в нем не было исключаемых периодов;

— расчетный период отработан не полностью или в нем были исключаемые периоды, но премии начислены пропорционально отработанному времени.

Расчетный период отработан полностью — это значит, что работник числился в компании весь расчетный период.

Предположим, что сотрудник поступил на работу в компанию за семь месяцев до ухода в отпуск. В этом случае считается, что расчетный период (12 месяцев) он отработал не полностью.

Исключаемые периоды — это дни, которые исключают из расчетного периода. Они указаны в п. 5 Положения о среднем заработке. Например, исключаются дни временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам и т.д.

Исключают и сами дни, и выплаты за эти дни.

Пример 3. Работник числился в компании весь расчетный период. Часть расчетного периода болел и был в отпуске

Л.Д. Удалов уходит в отпуск с 13 июля 2015 г. на 28 календарных дней.

Положением о премировании в компании предусмотрены квартальные премии в размере оклада, они начисляются пропорционально отработанному времени. Дата начисления — последнее число премиального квартала:

— 31 марта — за I квартал;

— 30 июня — за II квартал;

— 30 сентября — за III квартал;

— 31 декабря — за IV квартал.

В расчетном периоде с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г. он был:

— в ежегодном оплачиваемом отпуске с 4 по 17 августа 2014 г.;

— в отпуске за свой счет с 29 по 31 декабря 2014 г.;

— временно нетрудоспособен с 15 по 24 октября 2014 г. и с 13 по 20 февраля 2015 г.

Необходимо рассчитать сумму квартальных премий, которые включены в расчет отпускных.

Решение. Расчетный период — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г., в него вошли четыре премии: за III и IV кварталы 2014 г. и за I и II кварталы 2015 г.

Квартальные премии начислены пропорционально количеству фактически отработанных рабочих дней. Их расчет приведен в табл. 1 на с. 27.

Таблица 1

Расчет квартальных премий пропорционально количеству фактически отработанных рабочих дней

Количество рабочих дней

Сумма квартальной премии, руб.

Итого

Учитываем часть премии

Редко когда совпадают два обстоятельства: и расчетный период отработан полностью, и не было исключаемых периодов. Как правило, либо расчетный период отработан не полностью, либо в нем были исключаемые периоды.

Расчетный период отработан полностью, но были исключаемые периоды

Работник весь расчетный период числился в компании. Если в расчетном периоде были исключаемые дни, а премия начислена без учета отработанного времени, учесть можно только ее часть. Эту часть рассчитывают пропорционально фактически отработанному времени.

Пример 4. Весь расчетный период работник числился в компании. Премии начислены без учета отработанного времени

А.Т. Пугову предоставлен отпуск с 15 июня 2015 г. на 28 календарных дней.

В расчетном периоде с 1 июня 2014 г. по 31 мая 2015 г. работнику начислены следующие премии:

— 30 июня 2014 г. — за I полугодие 2014 г.;

— 31 декабря 2014 г. — за II полугодие 2014 г.

Расчетный период отработан полностью, но в нем были исключаемые периоды:

— с 4 по 31 августа 2014 г. — находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 28 календарных дней;

— с 22 по 31 декабря 2014 г. (10 календарных дней) и с 20 по 31 марта 2015 г. (12 календарных дней) — болел.

Необходимо рассчитать сумму отпускных.

Решение. Определим сумму учитываемых выплат

Зарплата, начисленная А.Т. Пугову в расчетном периоде, показана в табл. 2 ниже.

Таблица 2

Выплаты в расчетном периоде

Месяц расчетного периода

Количество рабочих дней по графику

Количество фактически отработанных дней по графику

Полугодовая премия, руб.

Итого

40 000

Определим, какая сумма полугодовых премий может быть учтена при расчете отпускных.

В расчетном периоде есть исключаемые дни: из 244 рабочих дней отработано только 208.

Определим число календарных дней в расчетном периоде, учитываемое при исчислении среднего дневного заработка

Число календарных дней в неполных месяцах составило:

— в августе 2014 г. — 2,84 календ. дн. [29,3 x (31 календ. дн. — 28 календ. дн.) : 31 календ. дн.];

— в декабре 2014 г. — 19,85 календ. дн. [29,3 x (31 календ. дн. — 10 календ. дн.) : 31 календ. дн.];

— в марте 2015 г. — 17,96 календ. дн. [29,3 x (31 календ. дн. — 12 календ. дн.) : 31 календ. дн.].

Количество календарных дней для расчета среднего дневного заработка составляет 304,35 календ. дн. (29,3 x 9 мес. + 2,84 календ. дн. + 19,85 календ. дн. + 17,96 календ. дн.).

Определим средний дневной заработок.

Определим сумму отпускных

Отпускные начислены в сумме 50 603,28 руб. (1807,26 руб. x 28 календ. дн.).

Расчетный период отработан не полностью, премия начислена в твердой сумме

Возможна ситуация, когда полную премию получил недавно поступивший работник.

Период премирования в этом случае может оказаться больше расчетного периода. Премию для расчета отпускных учитывают пропорционально отработанному времени, а не в полной сумме.

Покажем это на примере.

Пример 5. Работник числился в компании не весь расчетный период. Премии начислены без учета отработанного времени

С 13 июля работница берет отпуск на 10 календарных дней. Нужно рассчитать сумму ее отпускных, если известно, что она была на больничном с 23 по 27 марта 2015 г.

Количество учитываемых календарных дней расчетного периода составляет 141,77 календ. дн. [29,3 x 4 мес. + (31 календ. дн. — 5 календ. дн.) : 31 календ. дн. x 29,3].

Сумма отпускных составит 7388,20 руб. (738,82 руб. x 10 календ. дн.).

Годовая премия при расчете отпускных в 2020 году

Вернуться назад на Расчет отпускных 2020

Годовая премия, как правило, наиболее высокая, если сравнивать с остальными премиальными вознаграждениями. Процедура учета ее для расчета размера отпускных несколько отлична от других выплат, например, разовых. Ответ на вопрос, входит ли годовая сумма вознаграждения в расчет среднего заработка для отпуска зависит от срока ее начисления.

Годовые премиальные суммы учитывают, если они начислены за год, который предшествовал отпуску сотрудника. А вот когда ее начислили, не так важно. В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2020 году, учитывают премию по итогам работы за прошлый год вне зависимости от временного отрезка, за который она начислена.

Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу.

Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

• выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;

• назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

Когда расчетный период отработан не целиком, то учитывается исключительно часть премии за год, в таких случаях:

• срок, за который назначены премиальные, сходится с расчетным, но начисление вознаграждения произошло без учета времени, которое реально отработано за это время;

• промежуток времени, за который начислена денежная премиальная сумма, не сходится с расчетным или лишь частично входит в него.

Для определения учитываемой части премии за год, ее размер делят на число дней отработанных по графику в расчетном сроке и умножают на реальное число отработанных дней в этом периоде.

Важно отличать премию от материальной помощи, так как первые входят в расчет, а вторые нет.

Зачастую начисление и выплата годовых вознаграждений осуществляется в следующем году и уже после оплаты отпускных, тогда необходимо пересчитать среднюю зарплату, учитывая размер премиальных денег и произвести доплату.

Такой тип премий — за квартал работы — чаще всего встречаются на практике. Квартальные выплаты учитываются, если они начислены в месяце, который вошел в расчетный период.

Предположим, начисление денежных средств произошло в месяце, который не вошел в срок для расчета отпускных.

При подобном раскладе квартальные премии не входят в расчет отпускных (в соответствии с п.15 правительственного Положения под номером 922).

Для учета премиальных денежных средств в среднем заработке для отпуска не важно, входят ли месяцы, за которые произошло начисление вознаграждения, в расчетные 12 месяцев.

Такая процедура учета применяется ко всем премиям, помимо годовой.

В связи с таким учетом премиальных квартальных вознаграждений более выгодно уходить в отпуск не в том же месяце, когда произошло начисление денежной суммы, а в дальнейших за ним, чтобы в расчет среднего заработка попала и премия за квартал.

Общие основания по учету выплачиваемых денежных сумм за квартал в определении среднедневного заработка используются, если работник отработал расчетное время для отпускных полностью.

Если расчетный период был отработан только частично, то расчет вознаграждения проводится с учетом следующих особенностей:

• если квартальная премия выплачена пропорционально времени, которое отработано, то она полностью входит в расчет;

• если ее величина является фиксированной, то расчет осуществляется с учетом часов, которые были отработаны;

• к учету принимается часть выплаты за те месяцы, которые вошли в период.

Расторжение брака 2020 Расходы организации 2020 Расчет больничного 2020 Расчет заработной платы 2020

Расчетный счет 2020

Как считать отпускные, если в расчетном периоде нет отработанных дней

Если за 12 месяцев перед отпуском сотрудник не отработал ни одного дня, отпускные начисляйте исходя из среднего заработка за 12 предшествующих месяцев.

Рассмотрим другую ситуацию. Работник собирается в отпуск, но у него не было отработанных дней ни за 12 предыдущих месяцев, ни в предшествующих периодах. В таком случае средний заработок считайте исходя из выплаты и отработанных дней в месяцев, в котором человек идет в отпуск.

Пример. Как определить количество дней в отработанном периоде Работник пришел в организацию 10 января 2020 года, а с 30 января 2020 года собирается в отпуск. Нужно решить, за какой период считать отпускные.

В 2018 году работник не трудился в организации, отработанный дней нет ни в 2018, ни в предыдущих годах.

Какие премии не учитываются

Для включения в расчет премиальной выплаты необходимо соблюдение двух условий:

  • выплата должна быть связана с выполнением трудовых обязанностей;
  • она должна быть предусмотрена локальным нормативным актом компании (положением о премировании, приказом директора).

Если расчетный период отработан не полностью

Если сотрудник отработал в расчетном периоде не все дни, то необходимо применить особый порядок. Когда премия начислена и выплачена с учетом отработанного времени, то она учитывается полностью по описанному выше порядку.

Что меняется в расчете отпускных с 2020 года

Если работник собирается в отпуск в 2020 году, то меняется расчетный период. Ведь средний заработок для отпускных определяют за 12 месяцев, предшествующих отпуску (ст.

Главное и единственное условие для учета – это начисление за предшествующий год.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе бесплатно.

Пример

Когда выплата произведена раньше ухода в отпуск:

Решение:

Когда премиальные выплачены после отпуска:

Потапов отгулял 28 дней с 1 по 28 марта 2020.

Величина отпускных выплат = Среднедневная зарплата работника х Число календарных дней отпуска

В отпускное время не включаются официальные праздничные даты. Такие дни не оплачиваются (стат. 120 ТК). К примеру, сотрудник оформляет отпуск с 04.03.2019 г.

Для корректного расчета отпускных дней в 2020 году нужно вычислить сумму среднедневной зарплаты в требуемом расчетном периоде. Если период отработан физлицом полностью, используется формула:

Среднедневная зарплата работника = Сумма выплат за расчетный период / 12 мес. / 29,3

Если же период отработан не полностью, требуется пересчитать число календарных дней. Это случается, если были исключаемые даты.

  1. Ежемесячные — учитывать в фактическом размере, но не более одной за каждый месяц в периоде расчета в отношении каждого из установленных показателей премирования. Учитывают те премии, которые начислены в расчетном периоде.
  2. Квартальные — учитывать в расчете в фактическом размере за каждый конкретный показатель, если они входят в расчетный период и начислены за фактически отработанное время в нем.

Входит ли разовая и единовременная премия в расчет отпускных

В общем объеме доходов для расчета среднего заработка при выплате отпускных учитывают единовременные и разовые премии, если они включены в систему оплаты труда, их выплата зафиксирована в локальном нормативно-правовом акте компании, а начисления проводились в расчетном периоде.

Ежемесячные премии нужно учитывать в фактическом размере, но не более одной за каждый месяц в периоде расчета в отношении каждого из установленных показателей премирования.

Поэтому бухгалтер будет определять отпускные исходя из выплат и отработанного времени в январе 2020 года. Он включит в расчет всю начисленную зарплату и разделит на количество дней в отработанном периоде.
С 10 по 29 января включительно работник трудился 20 календарных дней. Количество дней в отработанном периоде – 18,9 дн. (20 : 31 х 29,3).

Если же у работника вообще нет ни одного отработанного дня, а он собрался в отпуск, считайте отпускные исходя из оклада или тарифной ставки.

Как считать отпускные, если работнику начисляли премии

Если в расчетном периоде перед отпуском работнику начисляли премии, включайте их в расчет по особым правилам.

Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, включаемых в расчет

Количество дней в отработанном периоде

Количество календарных дней в отработанном периоде определите по формуле:

Количество дней в отработанном периоде

Количество полностью отработанных месяцев

Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:

Количество дней в не полностью отработанном месяце

Источник: https://trudyurist.ru/berutsja-li-premii-v-raschet-otpusknyh-kvartalnaja-i-godovaja-pri-raschjote-2019-primery/

Годовая премия при расчете отпускных 2020: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата — примеры

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Система, согласно которой рассчитывается сумма, причитающаяся сотруднику, когда он уходит в отпуск является давно устоявшейся. В 2019 г. новых правил расчеты отпускных разработано не было. Как и раньше регулирование процедуры осуществляется ст.139 ТК РФ и п.4 правительственного Постановления от 24 декабря 2007 г. № 922.

На расчет оплаты отпуска влияют премии, назначенные и выплаченные по итогам года и квартала. Входят ли они в средний заработок, как ведется их учет?

Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?

Годовая премия, как правило, наиболее высокая, если сравнивать с остальными премиальными вознаграждениями. Процедура учета ее для расчета размера отпускных несколько отлична от других выплат, например, разовых. Ответ на вопрос, входит ли годовая сумма вознаграждения в расчет среднего заработка для отпуска зависит от срока ее начисления.

Об учете разовых единовременных премий при вычислении отпуск читайте в этой статье.

Годовые премиальные суммы учитывают, если они начислены за год, который предшествовал отпуску сотрудника. А вот когда ее  начислили, не так важно. В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2019 г., учитывают премию по итогам работы за 2018 год вне зависимости от временного отрезка, за который она начислена.

Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу.

Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

  • выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;
  • назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

Например, если рассчитываются отпускные в 2019 году, годовая премия за 2018 г. будет учтена одинаково независимо от того, когда ее будут начислять — в январе либо августе 2019 года.

Когда расчетный период отработан не целиком, то учитывается исключительно часть премии за год, в таких случаях:

  • срок, за который назначены премиальные, сходится с расчетным, но начисление вознаграждения произошло без учета времени, которое реально отработано за это время;
  • промежуток времени, за который начислена денежная премиальная сумма, не сходится с расчетным или лишь частично входит в него.

Для определения учитываемой части премии за год, ее размер делят на число дней отработанных по графику в расчетном сроке и умножают на реальное число отработанных дней в этом периоде.

Важно отличать премию от материальной помощи, так как первые входят в расчет, а вторые нет.

Пример расчета для 2019 года

Условия примера:

Работник с 13 по 26 января 2019 года отправляется в отпуск. В расчетном периоде (с 01.01 по 31.12 2018 г.) работнику были начислены:

  • ежемесячный оклад — 30 тыс.руб.;
  • в феврале 2018 г. — премия в размере 10 тыс.руб. по результатам работы за 2017 г.;
  • в декабре 2018 г. — премия 29 тыс.руб. по итогам работы за 2018 год.

Выплата премиальных за год осуществлена на основе соответствующего положения о премировании по результатам работы за год. Работник отработал весь расчетный срок целиком.

Расчет:

В феврале 2018 г. осуществлена выплата премии за год за 2017 г. в размере 10 тыс.руб., но она не берется в расчет отпускных, поскольку начислена за годовые показатели, которые не вошли в расчетный период.

Годовая премия за 2018 г. в размере 29 тыс.руб. полностью включается в средний заработок, так как назначена за тот временной промежуток, который вошел в расчетный срок для отпускных.

Размер отпускных = (30000 х 12 мес. + 29000) : (12 мес. х 29.3) х 14 дней = 15489,20 руб.

Зачастую начисление и выплата годовых вознаграждений осуществляется в следующем году и уже после оплаты отпускных, тогда необходимо пересчитать среднюю зарплату, учитывая размер премиальных денег и произвести доплату.

Входят ли квартальные премиальные?

Такой тип премий — за квартал работы — чаще всего встречаются на практике. Квартальные выплаты учитываются, если они начислены в месяце, который вошел в расчетный период.

Предположим, начисление денежных средств произошло в месяце, который не вошел в срок для расчета отпускных.

При подобном раскладе квартальные премии не входят в расчет отпускных (в соответствии с п.15 правительственного Положения под номером 922).

Для учета премиальных денежных средств в среднем заработке для отпуска не важно, входят ли месяцы, за которые произошло начисление вознаграждения, в расчетные 12 месяцев.

Такая процедура учета применяется ко всем премиям, помимо годовой.

В связи с таким учетом премиальных квартальных вознаграждений более выгодно уходить в отпуск не в том же месяце, когда произошло начисление денежной суммы, а в дальнейших за ним, чтобы в расчет среднего заработка попала и премия за квартал.

Общие основания по учету выплачиваемых денежных сумм за квартал в определении среднедневного заработка используются, если работник отработал расчетное время для отпускных полностью.

Если расчетный период был отработан только частично, то расчет вознаграждения проводится с учетом следующих особенностей:

  • если квартальная премия выплачена пропорционально времени, которое отработано, то она полностью входит в расчет;
  • если ее величина является фиксированной, то расчет осуществляется с учетом часов, которые были отработаны;
  • к учету принимается часть выплаты за те месяцы, которые вошли в период.

Пример учета выплаты за квартал

Условия примера:

Работник отправляется в отпуск, начиная с 7 июля 2019 г. на 14 дней.

С 01.07 2018г. по 30.06. 2019 г. — это расчетный период.

Работнику в соответствии с положением о премировании за то, что был выполнен план, по результатам квартала начислены конкретные премии:

  • за второй квартал 2018 г. – 31.07.2018;

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uchet-godovoy-premii.html

Учитываются ли при расчете отпускных премии?

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.

Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?

Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы — разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.

При учете отпускных включаются следующие премиальные выплаты:

  • ежемесячные;
  • квартальные;
  • ежегодные.

Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

  • премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
  • при статичном размере премирования учитывается отработанное время.

Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

  • отпуск;
  • забастовки;
  • командировки;
  • простои производства.

При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

  • компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
  • не включенное в систему оплаты премирование;
  • проценты по вкладам и другие начисления.

В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.

Разовые премии при расчете отпускных

Нерегулярное премирование сотрудника — достаточно частый вариант. Такие выплаты могут быть связаны с различными событиями и датами, носят разовый, а не постоянный характер. Возникает актуальный вопрос, входят ли они в отпускные.

Единовременная премиальная выплата при расчете может быть включена в общегодовой заработок при следующих условиях:

  • если такие премиальные зафиксированы системой оплаты труда;
  • если они выплачены в рассчитываемый период.

Для соблюдения первого условия необходимо, чтобы указанная выплата была зафиксирована в трудовом договоре или других нормативных актах. При этом она должна носить систематический характер — завершение проектной работы, заключение сделки.

Входит ли годовая премия в расчет отпускных

Годовая премия при расчете считается в полном объеме, если выдается она за прошлый год. То есть, если сумма за 2017 год выдается в 2018, в любой из месяцев — она учитывается при вычислении среднего уровня достатка. При этом есть два основных условия для ее учета:

  • она должна быть предусмотрена нормативами и включена в систему оплаты труда;
  • премирование должно осуществляться за определенные достижения.

Следует учитывать порядок расчета самой организации, касающийся включения полного или частичного объема годовой премии. Данный момент актуален, когда работник отработал положенный срок лишь частично.

Квартальная премия при расчете отпускных 2018

Если квартал был отработан полностью, то премия за него также включается в общий доход. К примеру, если работник отработал 7 месяцев, то за два квартала премиальные будут рассчитываться в полном размере.

За оставшийся месяц сумма рассчитывается пропорционально, то есть составит треть от общего размера. Если же такая процедура не предусмотрена, то за данный период будет начислена лишь ежемесячная премиальная выплата.

Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?

Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:

  • размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
  • полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.

Результат полученных вычислений и становится той суммой, которая входит в вычисление среднего уровня заработка.

Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату?

Актуальным вопросом при расчете начислений является процедура их отражения в отчете. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным и премиальным предполагает следующие моменты:

  • день выплат устанавливается на то число, когда фактически были получены отпускные;
  • процедура удержания налога из данной суммы производится при ее начислении.

При этом нужно учитывать, что если премия разовая, она должна учитываться как дополнительный доход. Если же премиальные начисляются систематически, то они вносятся вместе с основным доходом.

Переходящая зарплата учитывается в том месяце, в котором она начислена. Все данные представляются в строках 020 и 040.

Нередко у работодателей возникает востребованный вопрос, можно ли переплату отпускных оформить премией. На практике такой вариант возможен, но только при взаимном согласии с работником. В противном случае дело придется решать через суд.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (1 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/uchityvayutsya-li-pri-raschete-otpusknyx-premii/

Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет

Годовая премия при расчете отпускных: входит ли в средний заработок для ежегодного отпуска, как учитывается квартальная выплата. примеры вычислений для 2018 года

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/399

Admvbr7
Добавить комментарий