Ндфл с отпускных: срок перечисления и удержания подоходного налога, когда платить с переходящего отпуска, пример заполнения 6-ндфл в 2018 году

Как отразить отпускные и пример заполнения 6-НДФЛ

Заполнение 6 НДФЛ при выплате отпускных вызывает много вопросов, так как для данного вида вознаграждения установлены свои правила удержания подоходного налога.

Но больше затруднений связано с выплатой компенсационной суммы за неиспользованные дни отпуска. Порядок внесения сведений в отчетность регламентирован письмом ФHC России от 24.05 2016 г.

№БC-4-11/9248 и другими нормативно-правовыми актами.

Дата получения отпускных в 6 НЛФЛ

Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца. Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам.

Исходя из письма Минфина №3-04-06/2187, датой получения причитающихся отпускных является день фактической выплаты данного вида прибыли. При этом перевод денежных средств должен быть произведен не позднее 3-х дней до официального начала отпуска специалиста.

В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде. Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя.

Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ

Датой удержания налога с отпускных является день фактичекского перечисления средств физлицу. Работодатель обязан произвести удержание в день выплаты данного вида прибыли.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ

В отношении срока перечисления отпускных тоже есть нюансы, в отличии, например от перевода НДФЛ с зарплаты. Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику. Но если 30 (31) число приходится на выходной день, то перевод средств придется произвести в следующем месяце (в первый рабочий день).

Даты получения отпускных и удержания налога совпадают, а его перечисление в региональный бюджет должно быть произведено в рамках того же календарного месяца.

Отпускные в разделе 1 отчета 6 НДФЛ

Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:

1. В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.
2. Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.

Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года). Для отражения сведений используются строки:

• 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);
• 040 – исчисленный НДФЛ;
• 070 – удержанный подоходный налог.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код дохода 2003 в справке 2 НДФЛ

Как показать отпускные в 6 НДФЛ

При заполнении декларации могут возникнуть затруднения с тем, как отразить в отчете 6 НДФЛ отпускные, рассчитанные и начисленные физицу при уходе на законные 28 календарных дней отдыха (или часть из них). Процедура отличается от проведения аналогичных операций по доходу в виде оплаты труда.

Главный нюанс касается отражения сумм по срокам. Необходимо показывать в бухотчетности прибыль за тот период, в котором она непосредственно выплачивается. Во 2 разделе требуется указать размер выплат, произведенных в последнем квартале, заполнив соответствующим образом графы 100-140.

Порядок отражения по разделам:

Что касается отражения рассматриваемого вида вознаграждения, переходящего на другой отчетный квартал, то здесь все осуществляется по стандартным правилам:

• в первой части отчетности (стр. 020-070) заполняются сведения о начисленных отпускных и исчисленном НДФЛ (независимо от даты выплаты);
• во второй части отчетности необходимо показать даты и суммы дохода с НДФЛ (удержанного и перечисленного в бюджет) соответствующие дню непосредственной выплаты.

То есть порядок заполнения отчетности в данном случае определяется фактом начисления и выплаты денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск.

Не исключены ситуации, когда может потребоваться перерасчет произведенных отчислений после сдачи отчетности:

1. При начислении НДФЛ была допущена ошибка или сведения отражены некорректно. В этом случае придется сдать уточненный отчет с внесенными исправлениями.
2. Перерасчет может быть произведен по законным основаниям (отзыв из отпуска раньше срока, оформление листа нетрудоспособности в период пребывания на отдыхе и т.д.). Здесь оформление отличается от предыдущего случая. Отразить пересчитанные суммы можно в отчете того квартала, в котором они были произведены.

Порядок заполнения расчета 6 НДФЛ при выплате отпускных

При заполнении декларации важно отражать только ту прибыль, которая была фактически выплачена в текущем квартале. Начисленные средства на границе периодов, но перечисленные сотруднику в следующем месяце не включаются в форму 6 НДФЛ.

Пример отпускные начислены и выплачены в одном квартале

Рассмотрим пример заполнения отчетной формы, когда рассчитанные отпускные были начислены, выплачены, удержаны и перечислены в бюджет в рамках одного квартала отчетного периода.

В июне два сотрудника ООО «Ромашка» ушли в отпуск. Первый с 5.06., второй — 25.06. Отпускные выплачены 30.05. в размере 26000 р. (НДФЛ — 3380 р.) и 20.06. в размере 19000 р. (НДФЛ – 2470р.), соответственно. Удержания в обоих случаях произведены в день выплаты.

Если перевод средств выпадает на границу периодов («переходящие отпускные»), то операции отражаются в отчетности следующего квартала.

Пример отпускные начислены в одном квартале выплачены в следующем квартале

Рассмотрим пример, как отразить отпускные в 6 НДФЛ в случае, если расчет и выплата попали на переход периодов.

Сотрудники ЗАО «Стрела» уходят в отпуск:

НДФЛ удержан в день произведенных выплат.

Соответствующим образом необходимо заполнить разделы декларации:

На октябрь пришлось перечисление в связи с тем, что последний день сентября выпал на выходные. Исходя из этого обстоятельства будет определяться заполнение 2 раздела за 3 и 4 кварталы.

То есть данные по сотрудникам, перечисление НДФЛ которых пришлось на текущий период попадают в 3 кв., а по тем, чьи средства будут перечислены в следующем периоде — 4 кв.(по такому же принципу вносятся сведения в стр. 100-110, 130-140).

Пример отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ в следующем квартале

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпускные выплачены, к примеру, в декабре, а отчисление в консолидированный бюджет осуществлено в январе? Переходящие отпускные между декабрем и январем ничем не отличаются от аналогичных ситуаций между кварталами в рамках одного года.

Решающее значение имеет дата, которая вносится в стр. 120. Именно по ней определяется в каком периоде должны быть отражены все произведенные операции.

1 раздел формы заполняется по стандартной схеме: указывается начисленный доход, НДФЛ. Во второй раздел вносятся сведения в зависимости от того, на какой отчетный квартал попадет перечисление средств в бюджет.

Если начисленные декабрьские отпускные переводятся 31 числа того же месяца, то все данные попадут в годовой отчет. А если 31, например, приходится на выходной, то в бюджет денежные средства придется перечислять в первый рабочий день января.

Следовательно, информация по произведенным операциям будет отражена в форме за 1 кв. следующего года.

ОАО «ЧИП и ДИП» отправляет Корноухова Р.О. в отпуск с 9.01., отпускные перечислены специалисту 26.12., в этот же день произведено удержание НДФЛ. 31 декабря – выходной.

Таким образом получается:

• в 1 разделе сведения формируются в годовом отчете на общих основаниях;
• 2 — заполняется в 1 кв. следующего года, но в стр. 100 и 110 – 26.12., а графа 120 – 09.01.

Пример компенсация неиспользованного отпуска при увольнении

Отражение в 6 НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск вызывает больше всего вопросов. Такая ситуация возникает при увольнении сотрудника, а следовательно, при необходимости произвести полный расчет всех причитающихся видов выплат.

В данном случае действует два правила:

1. День получения вознаграждения за количество отработанных часов в текущем месяце (стр.100) – день увольнения, согласно приказу.
2. Перечисление прибыли в виде компенсации отпуска – день фактически произведенной выплаты (согласно ТК РФ — последний рабочий день).

Допустим, сотрудница ООО «ЗОЛУШКА» увольняется 14 марта. Ей положена выплата зарплаты в размере 12 400 р. и компенсации за неиспользованные дни отпуска – 22 300 р. Рассмотрим нюансы заполнения отчетности:

1. Периоды получения обоих видов прибыли и удержания с них госплатежа совпадают – 14.03.2019 г.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/6-ndfl-otpusknye/

Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2020 году

Отпускные в 6-НДФЛ надо показать в разделе 1 и 2. Причем все зависит от того, когда человек получил деньги и какой будет крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных. Разобраться в отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году  поможет пример заполнения.

Проверьте, как ваша учетная программа заполнила 6-НДФЛ. Мы собрали в статье выплаты, из-за которых чаще всего бывают ошибки в отчете.

Как показывать отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы следует отразить в отчете 6-НДФЛ. Правило такое. В разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные показывают в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@). А в разделе 1 расчета 6-НДФЛ – за тот отчетный период, когда компания начислила и выплатила суммы.

Минтруд предложил установить в локальных документах компании срок подачи заявления на отпуск, чтобы она успевала вовремя выдать отпускные. Но это не панацея.

Более того,  не пересчитывайте отпускные, если сотрудник продлил себе отдых из-за больничного. Скорректировать сумму понадобится, когда работник вышел из отпуска по плану, но принес больничный.

Как это сделать, смотрите на конкретном примере.

Раздел 1. В показатель по строке 020 включите выплаченную сумму отпускных. Напомним, чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно определить:

• продолжительность расчетного периода;
• заработок сотрудника за расчетный период;
• средний дневной заработок;
• итоговую сумму отпускных.

Обратите внимание на изменение зарплаты и на особенности включения в расчетный период премий. Порядок расчета отпускных на формулах и примерах показали эксперты Системы Главбух.

По строке 030 запишите предоставленные работникам вычеты. Таблица поможет проверить право сотрудника на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные вычеты. Уделите этому вопросу внимание – это один из основных этапов расчета НДФЛ. Если ошибетесь с вычетом — неверно заплатите налог.

В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных. 

Если организация не смогла удержать налог, то об этом надо уведомить налоговиков и получателя выплат. В рекомендации – в каких случаях уведомлять о неудержанном НДФЛ, как об этом сообщить в инспекцию и получателю дохода, а также что делать, если появилась возможность удержать налог.

Раздел 2. В строке 100 поставьте дату фактического получения дохода. Дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Когда начислили отпускные, неважно.

В строке 110 запишите дату удержания налога с отпускных, а в строке 120 – срок перечисления налога. Для отпускных срок уплаты НДФЛ в бюджет – последнее число месяца, в котором выплатили доход. Четкие сроки, в которые требуется перечислять НДФЛ в бюджет с иных доходов, смотрите в удобной памятке.

В строке 130 укажите сумму выплаты, с которой рассчитали налог. Уменьшать ее на стандартные, детские и имущественные вычеты не нужно. Иначе инспекторы получат неправильную информацию. В строку 140 впишите величину налога, удержанную при выплате отпускных.

Проще всего заполнить 6-НДФЛ в программе «БухСофт». Программа сама определит, какие сведения указывать в отчета, а с какими подождать до следующего квартала.

Заполнить 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2020 году

Покажем на примерах, как в 2020 году показать в расчете 6-НДФЛ начисленные и выплаченные сотрудникам отпускные.

Пример. Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

Сотрудник идет в отпуск с 2 апреля 2019 года. Компания выплатила отпускные в сумме 20 000 руб. 23 марта 2020 года. Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ?

НДФЛ с апрельских отпускных надо перечислить в бюджет не позднее 31 марта. Это рабочий вторник, поэтому в разделе 2 отпускные надо показать в отчете за первый квартал.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, которые доплатили работнику

Не сдавайте уточненку по 6-НДФЛ, если отпускные пересчитали и доплатили уже после сдачи отчета. Ведь датой получения дохода считают день выплаты отпускных независимо от того, за какой месяц бухгалтер их начислил (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). А НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали отпускные.

Доплату отпускных отразите в 6-НДФЛ за тот период, в котором выдали деньги сотруднику (письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940). Включите эту сумму и в первый, и во второй раздел отчета. В разделе 1 покажите итоговую сумму налога с учетом доплаты. В разделе 2 отразите ее по правилам для обычных отпускных.

Пример. Как отразить в 6-НДФЛ доплату отпускных

Сотруднику 6 мая 2020 года доплатили за отпуск, в котором он был в марте. Налог удержали в тот же день, а перечислили в бюджет 1 июня 2020 года. Как отразить доплату в 6-НДФЛ?

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/82588-otpusknye-6ndfl-primer-2020