- Как отразить отпускные и пример заполнения 6-НДФЛ
- Дата получения отпускных в 6 НЛФЛ
- Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ
- Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ
- Отпускные в разделе 1 отчета 6 НДФЛ
- Как показать отпускные в 6 НДФЛ
- Порядок заполнения расчета 6 НДФЛ при выплате отпускных
- Пример отпускные начислены и выплачены в одном квартале
- Пример отпускные начислены в одном квартале выплачены в следующем квартале
- Пример отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ в следующем квартале
- Пример компенсация неиспользованного отпуска при увольнении
- Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2020 году
- Как показывать отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году
- Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2020 году
- Отражение в 6-НДФЛ отпускных, которые доплатили работнику
Как отразить отпускные и пример заполнения 6-НДФЛ
Заполнение 6 НДФЛ при выплате отпускных вызывает много вопросов, так как для данного вида вознаграждения установлены свои правила удержания подоходного налога.
Но больше затруднений связано с выплатой компенсационной суммы за неиспользованные дни отпуска. Порядок внесения сведений в отчетность регламентирован письмом ФHC России от 24.05 2016 г.
№БC-4-11/9248 и другими нормативно-правовыми актами.
Дата получения отпускных в 6 НЛФЛ
Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца. Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам.
Исходя из письма Минфина №3-04-06/2187, датой получения причитающихся отпускных является день фактической выплаты данного вида прибыли. При этом перевод денежных средств должен быть произведен не позднее 3-х дней до официального начала отпуска специалиста.
В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде. Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя.
Дата удержания НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ
Датой удержания налога с отпускных является день фактичекского перечисления средств физлицу. Работодатель обязан произвести удержание в день выплаты данного вида прибыли.
Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ
В отношении срока перечисления отпускных тоже есть нюансы, в отличии, например от перевода НДФЛ с зарплаты. Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику. Но если 30 (31) число приходится на выходной день, то перевод средств придется произвести в следующем месяце (в первый рабочий день).
Даты получения отпускных и удержания налога совпадают, а его перечисление в региональный бюджет должно быть произведено в рамках того же календарного месяца.
Отпускные в разделе 1 отчета 6 НДФЛ
Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:
- В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.
- Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.
Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года). Для отражения сведений используются строки:
- 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);
- 040 – исчисленный НДФЛ;
- 070 – удержанный подоходный налог.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Код дохода 2003 в справке 2 НДФЛ
Как показать отпускные в 6 НДФЛ
При заполнении декларации могут возникнуть затруднения с тем, как отразить в отчете 6 НДФЛ отпускные, рассчитанные и начисленные физицу при уходе на законные 28 календарных дней отдыха (или часть из них). Процедура отличается от проведения аналогичных операций по доходу в виде оплаты труда.
Главный нюанс касается отражения сумм по срокам. Необходимо показывать в бухотчетности прибыль за тот период, в котором она непосредственно выплачивается. Во 2 разделе требуется указать размер выплат, произведенных в последнем квартале, заполнив соответствующим образом графы 100-140.
Порядок отражения по разделам:
РАЗДЕЛ 1 | |
020 | Суммарное значение вознаграждения |
040 | Начисленный госплатеж с указанной суммы |
070 | Удержанный НДФЛ за отчетный период |
РАЗДЕЛ 2 | |
100 -110 | Указывается число, когда были произведены фактические отчисления сотрудникам |
120 | Последний день месяца, в котором были перечислены отпускные физлицу (независимо от того, что сотрудникам выплаты могут быть произведены в разные сроки в рамках обозначенного периода) |
130 | Размер вознаграждения без вычета НДФЛ |
140 | Удержанный подоходный налог |
Что касается отражения рассматриваемого вида вознаграждения, переходящего на другой отчетный квартал, то здесь все осуществляется по стандартным правилам:
- в первой части отчетности (стр. 020-070) заполняются сведения о начисленных отпускных и исчисленном НДФЛ (независимо от даты выплаты);
- во второй части отчетности необходимо показать даты и суммы дохода с НДФЛ (удержанного и перечисленного в бюджет) соответствующие дню непосредственной выплаты.
То есть порядок заполнения отчетности в данном случае определяется фактом начисления и выплаты денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск.
Не исключены ситуации, когда может потребоваться перерасчет произведенных отчислений после сдачи отчетности:
- При начислении НДФЛ была допущена ошибка или сведения отражены некорректно. В этом случае придется сдать уточненный отчет с внесенными исправлениями.
- Перерасчет может быть произведен по законным основаниям (отзыв из отпуска раньше срока, оформление листа нетрудоспособности в период пребывания на отдыхе и т.д.). Здесь оформление отличается от предыдущего случая. Отразить пересчитанные суммы можно в отчете того квартала, в котором они были произведены.
Порядок заполнения расчета 6 НДФЛ при выплате отпускных
При заполнении декларации важно отражать только ту прибыль, которая была фактически выплачена в текущем квартале. Начисленные средства на границе периодов, но перечисленные сотруднику в следующем месяце не включаются в форму 6 НДФЛ.
Пример отпускные начислены и выплачены в одном квартале
Рассмотрим пример заполнения отчетной формы, когда рассчитанные отпускные были начислены, выплачены, удержаны и перечислены в бюджет в рамках одного квартала отчетного периода.
В июне два сотрудника ООО «Ромашка» ушли в отпуск. Первый с 5.06., второй — 25.06. Отпускные выплачены 30.05. в размере 26000 р. (НДФЛ — 3380 р.) и 20.06. в размере 19000 р. (НДФЛ – 2470р.), соответственно. Удержания в обоих случаях произведены в день выплаты.
РАЗДЕЛ 1 | |
010 | Стандартная ставка – 13% |
020 | 26000+19000= 45000 р. |
040 | 3380+2470 = 5850 р. |
060 | 2 (количество сотрудников, ушедших в отпуск) |
070 | 3 380+2470 = 5850 р. |
025,030,045,050 080,090 | Проставляются нули «0» |
РАЗДЕЛ 2 | |
100 -110 | 30.05 и 20.06, двумя блоками |
120 | 31.05 и 30.06 соответственно |
130 | 26000+19000= 45000 р. |
140 | 3380+2470 = 5850 р. |
Если перевод средств выпадает на границу периодов («переходящие отпускные»), то операции отражаются в отчетности следующего квартала.
Пример отпускные начислены в одном квартале выплачены в следующем квартале
Рассмотрим пример, как отразить отпускные в 6 НДФЛ в случае, если расчет и выплата попали на переход периодов.
Сотрудники ЗАО «Стрела» уходят в отпуск:
ФИО работника | Количестводнейотпуска | Начисленные | Дата | |||
отпускные | НДФЛ | началаотпуска | выплаты | удержания НДФЛ | ||
Ишмухамбетова В.В. | 10 | 7 800 р. | 1014 р. | 04 сентября | 29 августа | 29 августа |
Зеленцов А.С. | 28 | 20 400 р. | 2652 р. | 20 сентября | 15 сентября | 15 сентября |
Пагодин М.И. | 14 | 11 200 р. | 1456 р. | 03 октября | 29 сентября | 29 сентября |
НДФЛ удержан в день произведенных выплат.
Соответствующим образом необходимо заполнить разделы декларации:
РАЗДЕЛ 1(за 9 месяцев) | |
010 | Стандартная ставка – 13% |
020 | 7800+20400+11200=39400 |
040 | 1014+2652+1456=5122 р. |
060 | 3 (количество сотрудников, ушедших в отпуск) |
070 | 3380+2470 = 5850 р. |
РАЗДЕЛ 2 (за 9 и 12 месяцев) | |
100 -110 | Данные вносятся блоками, т.к. даты произведенных операций по сотрудникам не совпадают (если производятся начисления и выплаты сразу по нескольким физлицам в один день, то значения можно суммировать): · 29.08.- в отчете за 9 месяцев;· 15 и 29.09. – в отчетной форме за год. |
120 | Сроки перечисления НДФЛ в бюджет для сотрудников отличаются: Ишмухамбетова В.В. – 31.08. (6 НДФЛ за 3 кв.);Зеленцов А.С. и Пагодин М.И.– 1.10. (форма за 4 кв.). |
130 | 9 мес. – 7 800 р. 12 мес. – 31 600 р. |
140 | 9 мес. – 1014 р. 12 мес. – 4108 р. |
На октябрь пришлось перечисление в связи с тем, что последний день сентября выпал на выходные. Исходя из этого обстоятельства будет определяться заполнение 2 раздела за 3 и 4 кварталы.
То есть данные по сотрудникам, перечисление НДФЛ которых пришлось на текущий период попадают в 3 кв., а по тем, чьи средства будут перечислены в следующем периоде — 4 кв.(по такому же принципу вносятся сведения в стр. 100-110, 130-140).
Пример отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ в следующем квартале
Как заполнить 6 НДФЛ, если отпускные выплачены, к примеру, в декабре, а отчисление в консолидированный бюджет осуществлено в январе? Переходящие отпускные между декабрем и январем ничем не отличаются от аналогичных ситуаций между кварталами в рамках одного года.
Решающее значение имеет дата, которая вносится в стр. 120. Именно по ней определяется в каком периоде должны быть отражены все произведенные операции.
1 раздел формы заполняется по стандартной схеме: указывается начисленный доход, НДФЛ. Во второй раздел вносятся сведения в зависимости от того, на какой отчетный квартал попадет перечисление средств в бюджет.
Если начисленные декабрьские отпускные переводятся 31 числа того же месяца, то все данные попадут в годовой отчет. А если 31, например, приходится на выходной, то в бюджет денежные средства придется перечислять в первый рабочий день января.
Следовательно, информация по произведенным операциям будет отражена в форме за 1 кв. следующего года.
ОАО «ЧИП и ДИП» отправляет Корноухова Р.О. в отпуск с 9.01., отпускные перечислены специалисту 26.12., в этот же день произведено удержание НДФЛ. 31 декабря – выходной.
Таким образом получается:
- в 1 разделе сведения формируются в годовом отчете на общих основаниях;
- 2 — заполняется в 1 кв. следующего года, но в стр. 100 и 110 – 26.12., а графа 120 – 09.01.
Пример компенсация неиспользованного отпуска при увольнении
Отражение в 6 НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск вызывает больше всего вопросов. Такая ситуация возникает при увольнении сотрудника, а следовательно, при необходимости произвести полный расчет всех причитающихся видов выплат.
В данном случае действует два правила:
- День получения вознаграждения за количество отработанных часов в текущем месяце (стр.100) – день увольнения, согласно приказу.
- Перечисление прибыли в виде компенсации отпуска – день фактически произведенной выплаты (согласно ТК РФ — последний рабочий день).
Допустим, сотрудница ООО «ЗОЛУШКА» увольняется 14 марта. Ей положена выплата зарплаты в размере 12 400 р. и компенсации за неиспользованные дни отпуска – 22 300 р. Рассмотрим нюансы заполнения отчетности:
- Периоды получения обоих видов прибыли и удержания с них госплатежа совпадают – 14.03.2019 г.
Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/6-ndfl-otpusknye/
Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2020 году
Отпускные в 6-НДФЛ надо показать в разделе 1 и 2. Причем все зависит от того, когда человек получил деньги и какой будет крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных. Разобраться в отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году поможет пример заполнения.
Проверьте, как ваша учетная программа заполнила 6-НДФЛ. Мы собрали в статье выплаты, из-за которых чаще всего бывают ошибки в отчете.
Как показывать отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году
Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому их суммы следует отразить в отчете 6-НДФЛ. Правило такое. В разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные показывают в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@). А в разделе 1 расчета 6-НДФЛ – за тот отчетный период, когда компания начислила и выплатила суммы.
Минтруд предложил установить в локальных документах компании срок подачи заявления на отпуск, чтобы она успевала вовремя выдать отпускные. Но это не панацея.
Более того, не пересчитывайте отпускные, если сотрудник продлил себе отдых из-за больничного. Скорректировать сумму понадобится, когда работник вышел из отпуска по плану, но принес больничный.
Как это сделать, смотрите на конкретном примере.
Раздел 1. В показатель по строке 020 включите выплаченную сумму отпускных. Напомним, чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно определить:
- продолжительность расчетного периода;
- заработок сотрудника за расчетный период;
- средний дневной заработок;
- итоговую сумму отпускных.
Обратите внимание на изменение зарплаты и на особенности включения в расчетный период премий. Порядок расчета отпускных на формулах и примерах показали эксперты Системы Главбух.
По строке 030 запишите предоставленные работникам вычеты. Таблица поможет проверить право сотрудника на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные вычеты. Уделите этому вопросу внимание – это один из основных этапов расчета НДФЛ. Если ошибетесь с вычетом — неверно заплатите налог.
В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.
Если организация не смогла удержать налог, то об этом надо уведомить налоговиков и получателя выплат. В рекомендации – в каких случаях уведомлять о неудержанном НДФЛ, как об этом сообщить в инспекцию и получателю дохода, а также что делать, если появилась возможность удержать налог.
Раздел 2. В строке 100 поставьте дату фактического получения дохода. Дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Когда начислили отпускные, неважно.
В строке 110 запишите дату удержания налога с отпускных, а в строке 120 – срок перечисления налога. Для отпускных срок уплаты НДФЛ в бюджет – последнее число месяца, в котором выплатили доход. Четкие сроки, в которые требуется перечислять НДФЛ в бюджет с иных доходов, смотрите в удобной памятке.
В строке 130 укажите сумму выплаты, с которой рассчитали налог. Уменьшать ее на стандартные, детские и имущественные вычеты не нужно. Иначе инспекторы получат неправильную информацию. В строку 140 впишите величину налога, удержанную при выплате отпускных.
Проще всего заполнить 6-НДФЛ в программе «БухСофт». Программа сама определит, какие сведения указывать в отчета, а с какими подождать до следующего квартала.
Заполнить 6-НДФЛ
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2020 году
Покажем на примерах, как в 2020 году показать в расчете 6-НДФЛ начисленные и выплаченные сотрудникам отпускные.
Пример. Как отразить в 6-НДФЛ отпускные
Сотрудник идет в отпуск с 2 апреля 2019 года. Компания выплатила отпускные в сумме 20 000 руб. 23 марта 2020 года. Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ?
НДФЛ с апрельских отпускных надо перечислить в бюджет не позднее 31 марта. Это рабочий вторник, поэтому в разделе 2 отпускные надо показать в отчете за первый квартал.
Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными
Отражение в 6-НДФЛ отпускных, которые доплатили работнику
Не сдавайте уточненку по 6-НДФЛ, если отпускные пересчитали и доплатили уже после сдачи отчета. Ведь датой получения дохода считают день выплаты отпускных независимо от того, за какой месяц бухгалтер их начислил (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). А НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали отпускные.
Доплату отпускных отразите в 6-НДФЛ за тот период, в котором выдали деньги сотруднику (письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940). Включите эту сумму и в первый, и во второй раздел отчета. В разделе 1 покажите итоговую сумму налога с учетом доплаты. В разделе 2 отразите ее по правилам для обычных отпускных.
Пример. Как отразить в 6-НДФЛ доплату отпускных
Сотруднику 6 мая 2020 года доплатили за отпуск, в котором он был в марте. Налог удержали в тот же день, а перечислили в бюджет 1 июня 2020 года. Как отразить доплату в 6-НДФЛ?
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/82588-otpusknye-6ndfl-primer-2020