Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Содержание
  1. Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия? — Трудовой
  2. Социальные гарантии государства
  3. На каком основании женщинам полагаются выплаты?
  4. Декретный отпуск и налоги
  5. Вычитают ли подоходный налог с декретных ИП
  6. Подоходный налог с декретных
  7. Какими налогами облагается больничный лист?
  8. Законодательство
  9. Облагаются ли декретные налогом
  10. Облагаются ли декретные НДФЛ?
  11. Декретные и страховые взносы
  12. Отражение декретных в 2-НДФЛ
  13. Ндфл с больничного по беременности и родам
  14. Нужно ли удерживать подоходный налог с пособия по беременности и родам
  15. Как отражается декретная выплата в справке 2-НДФЛ
  16. Больничный по беременности и родам облагается ндфл в 2020 году
  17. Кто платит декретные?
  18. Дополнительные нюансы
  19. Новшества с 2020 года: новый список выплаты, которые не облагаются налогом
  20. Могут ли получить пособия предприниматели
  21. Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов
  22. Как оформляется пособие по беременности и родам НДФЛ
  23. Облагаются ли декретные налогом?
  24. У работающих
  25. У безработных
  26. При совместительстве
  27. На упрощенке
  28. Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности
  29. Пособие по беременности и родам и НДФЛ
  30. Отражается ли пособие по беременности и родам в справке 2-НДФЛ
  31. Ндфл на пособие по беременности и родам
  32. Пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается
  33. Ндфл с декретных
  34. Кто платит декретные
  35. Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы
  36. Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ
  37. Облагается ли больничный ндфл
  38. Что такое декретный отпуск
  39. Является ли декретные выплаты доходом
  40. Re: Декретные выплаты и совместительство
  41. Удерживается ли ндфл с пособия по беременности и родам
  42. Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам
  43. Тк рф о декретном отпуске
  44. Когда начинается стандартный отпуск по беременности
  45. Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком
  46. Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом
  47. Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году
  48. Должны ли пособия облагаться налогом
  49. Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной
  50. Порядок расчёта пособия
  51. Кто платит пособия
  52. Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие
  53. Как высчитывается сумма выплат
  54. Декретные сотрудницам-совместителям
  55. Выплаты безработным
  56. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете
  57. Облагаются ли декретные выплаты налогами, размер НДФЛ, советы юристов
  58. Начисление НДФЛ с больничного по беременности и родам
  59. Являются ли декретные выплаты доходом
  60. Удерживается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам
  61. у безработных
  62. в декретном отпуске
  63. на упрощенке
  64. при работе по совместительству
  65. выдается ли справка 2 ндфл женщинам в декрете

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия? — Трудовой

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Сумма декретных (пособие по беременности и родам) не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, а значит, налог на доходы физических лиц с нее не удерживается.

Однако, несмотря на это, уведомить налоговиков о суммах начисленного пособия все же придется. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Он обязан представить в налоговую форму № 1ДФ. Сумма декретных отражается в налоговом расчете под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов (см.подкатегорию 103.25 системы «ЗІР»).

Социальные гарантии государства

Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.

На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.

Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.

С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.

Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.

Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша.

То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

На каком основании женщинам полагаются выплаты?

Отпуск по беременности и родам является своеобразным больничным листом, а соответственно, должен так же и оплачиваться. Однако обычный больничный лист в течение первых трех его дней оплачивает работодатель. В отличие от этого документа все расходы на содержание беременной и родившей женщины берет на себя Фонд социального страхования.

Трудовое законодательство гласит, что работница предприятия, находясь на поздней стадии беременности, имеет полное право не приходить на рабочее место. Законодатель предоставляет ей определенный срок перед и после рождения ребенка, закрепив его в нормативно-правовых актах.

Речь идет о 70 днях до рождения младенца и следующие 70 дней уже после появления ребенка на свет. Это собственно и есть декретный отпуск. Часто этот период путают с отпуском, когда женщина, ставшая матерью, ухаживает за ребенком. Но это разные вещи.

Именно в эти 140 дней сотрудница имеет законное право на получение пособия по беременности и родам. Это официальный доход работницы, находящейся в декретном отпуске. Деньги полагаются работнице, и их обязаны выплатить в полном объеме.

Основанием для предоставления отпуска служит положение женщины, при этом должен быть необходимый набор документов. Чтобы получить право на выплаты определенных пособий, необходимо подать следующие документы:

  1. Лист, свидетельствующий о нетрудоспособности.
  2. Расчет самого пособия по форме БиР.
  3. Заявление на отпуск по беременности. Данное заявление обычно не подается, хватает простого больничного листа.

В листе могут быть указаны размеры заработка, исходя из которых будут рассчитываться выплаты. Здесь же могут учитываться и другие места, где женщина успела поработать. Что же касается больничного листа, то его оформляет ее лечащий гинеколог. Если девушка одновременно работает в нескольких местах и собирается на каждом из них получать пособие, таких листов должно быть несколько.

После оформления отпуска по состоянию беременности, расчет и выплата средств производится в первые 10 дней с того момента, когда работница обратилась за их получением.

Декретный отпуск и налоги

По законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?

Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»?

На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание НДФЛ с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.

Несмотря на то, что НДФЛ с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло.

Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику.

Чтобы вернуть деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся деньги.

Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от НДФЛ фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.

Единственное исключение составляют налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.

Вычитают ли подоходный налог с декретных ИП

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2019 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2020.

Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Подоходный налог с декретных

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019 году изменений не произошло. Это означает, что в 2019 по-прежнему с декретных не берется подоходный налог.

Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

  • минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
  • минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
  • минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
  • максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
  • максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
  • максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

Какими налогами облагается больничный лист?

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • расчеты по временной нетрудоспособности;
  • пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы.

Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

Законодательство

По сути, декретные, как пособие по беременности, является частным случаем страхования. Оплата производится единоразово, вместе с получением последней заработной платы перед выходом в отпуск.

Выплачивает сумму работодатель. Однако в тех регионах России, где действует пилотный проект ФСС, оплату производит социальный фонд. То же самое происходит при выплате пособия студентке или безработной.

Начисление и выплата БиР производится, согласно нескольким правовым актам:

  • п.1 ст. 217 НК РФ регулирует вопрос о налогообложении декретные и пособия по уходу;
  • ФЗ-81 от 19.05.1995 перечисляет категории граждан, имеющих права на подобную помощь;

Источник:

Облагаются ли декретные налогом

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после.

Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач.

Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1.

В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается.

Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом.

А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.

В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется.

Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Вывод – ответ на вопрос: пособие по беременности и родам облагается НДФЛ? – будет отрицательным.

Как следует из норм налогового законодательства, данный вид доходов не попадает под налогообложение подоходным налогом и страховыми взносами, что, безусловно, выгодно беременной сотруднице.

При оформлении декрета рекомендуется не затягивать с представлением подтверждающей документации в бухгалтерию работодателя: установленный официально срок для расчета пособия по БиР – 6 мес. с момента окончания отпуска по беременности.

Источник:

Ндфл с больничного по беременности и родам

С зарплаты граждан удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В ряде случаев с начислений сбор не взимается. Например, с декретных.

Подоходный налог – сбор, который удерживается с оплаты работы граждан и выплачивается в пользу государства. Для резидентом России размер налоговой ставки составляет 13%, если нет такого статуса – 30%.

Удерживать НДФЛ необходимо со следующих видов доходов:

  • заработная плата;
  • премия;
  • больничное пособие;
  • трудовая компенсация.

Правила, касающиеся вопроса подоходного налога, регламентируются следующими законодательными актами:

  • ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, подлежащих налогообложению;
  • ст. 255 ТК РФ определяет для граждан социальные гарантии на получение выплаты по листу нетрудоспособности;
  • приказ Минздрава РФ №624 регулирует порядок оформления и выдачи больничных;
  • закон федерального значения 255-ФЗ определяет порядок оформления больничных по беременности и родам, а также правила начислений декретных пособий.

ВНИМАНИЕ! НДФЛ удерживается не со всех пособий по больничному листу.

Нужно ли удерживать подоходный налог с пособия по беременности и родам

Женщина во время беременности имеет право на получение следующих выплат:

  • за постановку на учет в женской консультации на ранних сроках;
  • декретные;
  • разовое начисление после родов;
  • пособие в связи с отпуском по уходу за ребенком до полутора лет.

Продолжительность действия листа, выданного из-за беременности, составляет:

  • 140 суток – стандартная длительность;
  • 156 суток – если возникли проблемы со здоровьем;
  • 194 дня – при многоплодной беременности (два ребенка и более).

Расчет суммы декретного пособия выполняется исходя из значений среднего заработка за двухлетний период. В ситуациях, когда сотрудница не имеет требуемым стаж, сумма выплаты определяется на основании показателя МРОТ.

Обычные выплаты по нетрудоспособности подлежат налогообложению. Однако оплата декрета является исключением. Согласно п.1 ст. 217 НК РФ Ндфл с больничного по беременности и родам не взимается.

ВАЖНО! Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет подлежат обложению налогом на доходы по общим правилам.

Если сумма пособия не достигает значения усредненного дохода, работодатель оформляет доплату. Тогда с суммы, выплаченной сверх рассчитанной выплаты, взимается НДФЛ.

СОВЕТ! Добавочные начисления могут выдаваться в виде материальной поддержки. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ в таком случае не будет удерживаться подоходный налог. Правило действует для сумм менее 50 тыс. рублей.

Как отражается декретная выплата в справке 2-НДФЛ

Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, соответственно, организация не совершает взносы в налоговую инспекцию. По этой причине декретные не отражаются в справках о сумме заработка.

Если женщине необходим отчет по перечисленным средствам, ей нужно обратиться в отдел бухгалтерии компании-работодателя или в отделение Фонд социального страхования для запроса такого документа.

(: 2, средняя оценка: 5,00

Источник: https://admvbr.ru/nalogi/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-po-beremennosti-i-rodam-ndfl-nuzhno-li-uderzhivat-podohodnyj-nalog-s-dekretnogo-posobiya.html

Больничный по беременности и родам облагается ндфл в 2020 году

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Тест ДНК во время беременности

Утешением для женщины может быть возможность воспользоваться вычетом — вернуть за отпуск по беременности и родам часть НДФЛ.

Вычетов несколько — имущественный (за покупку жилья), за обучение, за лечение.

Существующая система вычетом по НДФЛ.

Какие вычеты помогут снизить налоговое бремя:

  • за расходы на лечение — нужно сохранять все чеки за лекарства, анализы, визиты к врачам и т. п., а потом предъявить их в инспекцию, таким образом можно вернуть до 6500 рублей в год,
  • за расходы на учебу, даже за автошколу — можно вернуть до 15600 рублей в год,
  • за расходы на жилищное строительство или покупку жилья — можно вернуть 260 000 рублей в год, а если есть ипотека — еще 390 000 рублей за проценты, но, к сожалению, этот вычет дается 1 раз в год.

Если беременная расходовала деньги на какие-либо лекарства, анализы, прием специалистов, то ей нужно сохранить все договоры и квитанции и обратиться в налоговую инспекцию. Там в окне справок нужно показать все платежные документы и узнать, по каким из них можно получить вычет.

Обратите внимание! Максимальный возврат за траты на медицинские услуги за 1 год — 6 500 рублей. Включать расходы можно за 3 последних года, а значит, всего можно вернуть 19 500 рублей, но это при том, что каждый год у лица были расходы хотя на 50 000 рублей за лечение, обучение, покупку жилья или ремонт имеющегося

Если были расходы и на лечение, и на учебу, то вернуть можно до 13 000 рублей в год. Единственное ограничение — нельзя вернуть больше, чем заплатил. Если за календарный год женщина уплатила меньше 13 000 рублей НДФЛ, то бюджет сможет выплатить только фактическую сумму налога.

Какие документы в итоге нужны:

  • декларация 3-НДФЛ заполненная — за год, в котором были доходы,
  • справка 2-НДФЛ или другие документы о доходах, с которых уплачивался налог,
  • все чеки и квитанции о расходах,
  • договоры об оказании услуг — медицинских, образовательных, услуг подряда (при строительстве индивидуального жилья) и пр.,
  • справки о получении услуги — лечения, обучения по очной форме,
  • при имущественном вычете нужны еще — выписка из Росреестра о переходе права собственности, кредитный договор, справка об уплаченных процентах, договор купли-продажи,
  • лицензия вуза или ЛПУ,
  • иные документы в зависимости от каждого частного случая.

Заполнение декларации можно поручить аудиторской фирме либо сделать это самостоятельно на сайте налоговой.

Сделать это просто — каждый лист заполняется последовательно, коды можно найти в списке, не указывается лишняя информация, как на бумажной версии — на каждой странице необходимо писать ИНН, фамилию и ставить подпись и дату.

Готовую форму можно отправить удаленно и ждать результата. Также можно сначала отразить декларацию и изучить перед отправкой.

Первая страница декларации

Ждать нужно 3 месяца. Инспектор проверит и решит, облагаются ли декретные НДФЛ за минусом вычета или вычет не может быть применен.

В первом случае через еще 1 месяц налоговая осуществит уплату на карту женщины. Также и за пособие по уходу до полутора лет платиться подоходный налог. Облагать эти суммы тоже будут, но вернуть 13 % можно с помощью того же механизма вычета.

Декретные облагаются подоходным налогом в обычном порядке. Женщина получает пособие уже после его удержания. Единственный способ вернуть налог — воспользоваться одним из вычетов, подав декларацию 3-НДФЛ.

*Цены актуальны на сентябрь 2018 года.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Новшества с 2020 года: новый список выплаты, которые не облагаются налогом

Президент утвердил поправки в НК РФ, изменяющие состав выплат работнику, освобождаемых от НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ.

Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг.

Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.

В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.

Перечисленные поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.

Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ уточняют, что от НДФЛ освобождаются единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме до 1 млн рублей, осуществленные по госпрограмме. Данная уточненная норма должна применяться до 2022 года.

Также уточнен порядок обложения НДФЛ оплаты дней ухода за детьми-инвалидами.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Как оформляется пособие по беременности и родам НДФЛ

Таким образом, декретное пособие изначально выплачивается по факту, а в дальнейшем, если возникнут несоответствия (ошибка враче насчет количества родившихся малышей, осложнения или отсутствие их), размер пособия может быть пересчитан в ту или иную сторону.

  • акушер-гинеколог, наблюдающий женщину в течение беременности;
  • врач-терапевт, который по определенным причинам производит осмотр женщины и делает соответствующее заключение;
  • семейный доктор, если женщина не в состоянии посетить клинику или это ее личное желание;
  • фельдшер, уполномоченный заполнять подобную документацию на основе представленных ему исследований заключений.

Облагаются ли декретные налогом?

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

Как выглядит приказ о декретном отпуске 2018 года? Образец тут.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

  • постановка на учёт в органах занятости;
  • увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.

При совместительстве

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности

На простом языке декретные — это та же зарплата женщины, только она выплачивается сразу за предстоящие дни отпуска и поэтому кажется крупным платежом.

Пособие по потере кормильца

Основание — больничный. Получив его, женщина может написать заявление об уходе в отпуск, причем работодатель не вправе ей отказать.

Учитывая природу выплаты — трудовое вознаграждение, т. е. доход, нужно понять, что пособие по беременности и родам НДФЛ облагается в стандартном порядке.

Обратите внимание! На сегодняшний день ставка подоходного налога для россиян — 13 %. Согласно принципу взимания у источника, женщина получит декретные уже после удержания из них налога

Согласно принципу взимания у источника, женщина получит декретные уже после удержания из них налога.

Берется ли подоходный налог с минимальных декретных — да, даже с минимальной выплаты удерживаются 13 %.

Образец заявления

Пример удержания:

Госпожа Смирнова работает в фирме цветов флористом уже 5 лет. Ее зарплата за последние 2 года составляет 30 000 рублей в месяц.

За 70 дней до предполагаемой даты родов она написала заявление руководителю о предоставлении оплачиваемого отпуска.

Руководитель поручил бухгалтеру произвести расчет. Средний дневной заработок Смирновой составил: 30 000 * 24 месяца / 730 дней = 986,3 рубля.

Она претендует на стандартный отпуск, а значит пособие будет равно: 986,3 * 140 дней = 138 082 рубля. Но декретные облагаются НДФЛ согласно общим принципам налогообложени: 138 082 * 0,13 = 17 951 рубль уйдут в бюджет.

А Смирнова после удержания НДФЛ с ее декретных получит на карточку 120 131 рубль вместо 138 082.

На заметку! Согласно новым правилам перечислить налог можно в последний день месяца, в котором работница получила выплату. Так, если Смирнова подала заявление 1 августа, то через 10 дней ей уже обязаны заплатить и отпустить в декрет, а налог должен начисляться сразу, но сумму может отправить в бюджет 31 августа вместе с налогами других сотрудников.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в году? Кому производится оплата декретного отпуска? Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности? Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов по желанию со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Так, в году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло ,40 руб.

Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до , то максимальное ПБР составит ,36 руб.

Если декретный отпуск начался после Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью с первого дня до последнего являются средства ФСС.

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь. Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ.

Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы. При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка.

В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу.

Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине.

Давайте разберемся, какой порядок оплаты и налогообложения декретных действует в году.

Социальные гарантии государства Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в году? Итоги Социальные гарантии государства Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами.

В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты: пособие по беременности и родам ПБР ; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Итоги НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Отражается ли пособие по беременности и родам в справке 2-НДФЛ

Нашла на сайте про пособие, цитирую: «Все суммы учитывают в месяце их фактического получения, который приходится на расчетный период. При иных сроках расчета и выплаты дохода, сумму полученного дохода надо делить на количество месяцев, за которые она начислена, и учитывать в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.»

Необходимая Вашей сотруднице справка ни чего общего с 2-НДФЛ не имеет.

Во-первых, 2-НДФЛ содержит сведения о заработной плате за налоговый период (календарный год), а для оформления пособия предоставляются справки о доходах членов семьи за последние 12 календарных месяцев (п.8 ст.4 418-ФЗ).

Во-вторых, перечни доходов для 2-НДФЛ и для необходимой Вашей сотруднице справки не совпадают (в последнем случае он значительно шире — см. п.1 ст.4 418-ФЗ).

07 Июн 2019      etolaw        

161      

Источник: https://sudotvet.ru/all/oblagaetsa-li-ndfl-posobie-po-beremennosti-i-rodam-v-2020-godu.html

Ндфл на пособие по беременности и родам

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Помимо родового пособия женщине положен еще ряд выплат, которые она получает независимо от своего статуса и величины страхового стажа.

К ним относятся:

  • Пособие, единовременно выплачиваемое женщинам, ставшим на учет до 12 недель.
  • Пособие, назначаемое при рождении ребенка. В 2019 году его сумма равна 14497,8 рублей.

Если мама официально не трудоустроена, вышеназванные пособия можно получить в органах социального обеспечения, а также в организации-работодателе отца ребенка. Эти доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ.

Нередко организации выплачивают премии сотрудницам по случаю рождения ребенка. Данные премии не облагаются налогом на доходы физических лиц только в части, не превышающей 4000 рублей. Все, что превышает вышеназванную сумму, облагается подоходным налогом по ставке, равной тринадцати процентам и подлежит отражению в составе доходов в справке 2-НДФЛ.

Пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается

Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах установленного лимита. Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы

Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия

Ндфл с декретных

Ндфл с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2019 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина получает его полностью вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Кто платит декретные

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы

Нередко молодые мамы выходят на рабочее место раньше, чем возраст малыша достигнет границы полутора лет. Здесь возможны два варианта развития событий:

  1. Мама осуществляет трудовую деятельность в режиме неполной занятости, в течение неполного рабочего дня или выполняет обязанности на дому, при этом продолжая уход за малышом. В данном случае, согласно ст. 11.1 Федерального закона №255, право на получение пособия по уходу за ребенком остается за сотрудницей.
  2. Сотрудница выходит на рабочее место на полный рабочий день, что исключает возможность ухода за ребенком, следовательно, пособие не начисляется, работник получает заработную плату, из которой удерживается налог на общих основаниях.

Нетрудно догадаться, что в первом случае декретница будет получать два дохода:

  1. Пособие по уходу за ребенком, начисляемое работодателем и оплачиваемое за счет средств Фонда. Данная часть заработка, согласно положениям Налогового Кодекса, не облагается налогом.
  2. Заработная плата, устанавливаемая в трудовом договоре и оплачиваемая полностью за счет средств работодателя. Эта часть дохода подлежит налогообложению.

Именно поэтому во избежание подобных неприятных ситуаций женщине необходимо знать собственные права на получение пособий по уходу за ребенком и правила их начисления.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.

Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Облагается ли больничный ндфл

Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка.

Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить.

Чьи суммы подлежат налогообложению Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем.

Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является. В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Что такое декретный отпуск

Впервые мера защиты будущих матерей принята в РФ еще в ноябре месяце 1917 года практически сразу после революционного переворота.

В те годы, в молодой советской республике, большинство законов утверждались Советом народных комиссаров и называлось декретами. Так, СНК утвердил декрет о пособии, связанного с беременностью и родами.

Советская власть открывала перед женщинами перспективу участия в управлении государством, в получении образования и трудоустройстве, одновременно защищая её права связанные с рождением детей и материнством.

Все это законодательно и было закреплено вышеупомянутым декретом СНК.

Связано принятие такого документа было прежде всего с необходимостью улучшить демографическую ситуацию в стране и стремлением повысить рождаемость, так как в дореволюционной России смертность во время родов как рожениц, так и младенцев была достаточно высокой, а учитывая потери в живой силе в Первой мировой и Гражданской войнах, надо было принимать меры по восстановлению численности населения.

В законодательстве закреплены самые важные нормы, касательно декретного отпуска.

Работающая женщина, согласно правительственному декрету, имела право на восемь оплачиваемых недель отпуска до родов и на восемь недель после появления малыша на свет. С далекого 1917 года в РФ и практически во всех странах СНГ отпуск, связанный с родами, называют декретным, а его оплату — декретными.

В настоящее время на декретный отпуск имеют право все, без исключения, работающие женщины. Порядок его оформления, продолжительность и оплата закреплены в нормах трудового кодекса.

Основные правила расчета продолжительности отпуска до родов и после них, а также его оплаты, о которых должен знать и работодатель и беременная сотрудница отражены в ст. 255 ТК РФ.

Согласно положениям этой статьи, на 70 суток до предполагаемых родов и на 70 суток после них, женщина, ожидающая ребенка, имеет право на отпуск, оплата которого производится исходя из среднего заработка.

Если женщина ждет более чем одного ребенка, то до родов её отпуск увеличивается до 84 дней, а после родов — до 110. В случае осложненных родов, послеродовой отпуск будет равен 86 дням.

Является ли декретные выплаты доходом

Я проработала 10 лет в фирме А на постоянной основе.

21 ноября 2011 года я уволилась по собственному желанию из фирмы А и с 22 ноября 2011 года устроилась на постоянную работу в фирму Б, а в фирму А была принята по совместительству тоже с 22 ноября 2011г.

Ухожу в декрет в марте 2013 года. Подскажите, при расчете больничного и ежемесячной выплаты по уходу за ребенком будет браться доход в фирме А и Б? В фирме А доход намного больше, чем в фирме Б.

Кроме того,сейчас я на больничном с первым ребенком и больничный лист мне оплачивает только фирма Б, а фирма А не оплачивает, т.к.я проработала в ней по совместительству менее двух лет. Правильно ли это? Ведь я проработала в фирме А на постоянной основе 10 лет!

Re: Декретные выплаты и совместительство

Подскажите, при расчете больничного и ежемесячной выплаты по уходу за ребенком будет браться доход в фирме А и Б?

КонсультантПлюс: новые документы для бухгалтера Выпуск от 23.12.2010

1. Если на момент наступления страхового случая работник занят у нескольких страхователей и два предшествующих календарных года работал у тех же страхователей, то пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются по всем местам работы.

Исчисление этих пособий производится из среднего заработка за время работы у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие (ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ). Заработок, полученный у другого страхователя, при этом не учитывается (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в данной ситуации назначается и выплачивается страхователем по одному месту работы (по выбору застрахованного лица).

2. Если на момент наступления страхового случая работник занят у нескольких страхователей, но два предшествующих календарных года он работал у других страхователей (страхователя), то пособия назначаются и выплачиваются ему только по одному из последних мест работы по его выбору (ч. 2.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).

3. Если на момент наступления страхового случая работник трудится на нескольких работах, а два предшествующих календарных года он работал как у этих, так и у других страхователей (страхователя), то есть два варианта на выбор работника.

Либо ему назначают и выплачивают пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по всем местам работы исходя из среднего заработка за время работы у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие, либо это делает страхователь по одному из последних мест работы (ч. 2.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).

фирма А не оплачивает, т.к.я проработала в ней по совместительству менее двух лет

«Российский налоговый курьер», 2011, N 13-14

ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

— В рассматриваемой ситуации работник не отработал в ООО «Гамма» два календарных года, а значит, положения ч. 2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ не применяются. Следует использовать порядок, предусмотренный ч. 2.1 указанной статьи. Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности указанному работнику обязан выплатить один из работодателей по выбору работника. Причем на основании ч. 5 и 5.1 ст.

Значит, если работник выбрал работодателя — ООО «Гамма», то должен представить в организацию больничный лист и две справки от другого работодателя (ООО «Альфа») — о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, и о том, что ООО «Альфа» ему пособие не назначало и не выплачивало.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. С января 2013 планирую выйти на работу по совместительству. В декрет только в середине мая. Будет ли этот период нового года учитываться при начислении декретных?

Удерживается ли ндфл с пособия по беременности и родам

При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент. Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию.

Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению. Пример ⇓ Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней.

Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей. Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплатыРазмер пособия, руб.
В общем случае100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Облагаются ли декретные выплаты налогами, размер НДФЛ, советы юристов

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Сумма декретных (пособие по беременности и родам) не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, а значит, налог на доходы физических лиц с нее не удерживается.

Однако, несмотря на это, уведомить налоговиков о суммах начисленного пособия все же придется. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Он обязан представить в налоговую форму № 1ДФ. Сумма декретных отражается в налоговом расчете под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов (см.подкатегорию 103.25 системы «ЗІР»).

Начисление НДФЛ с больничного по беременности и родам

Облагается ли больничный лист по беременности и родам ндфл: нужно ли удерживать подоходный налог с декретного пособия?

Облагается НДФЛ или нет больничный по беременности и родам? Как отражаются декретные платежи в отчетности, в частности, в 2 НДФЛ? Об особенностях расчета, начисления декретных по больничному беременной, обложения их НДФЛ и вытекающих из выплат бухгалтерских последствий я расскажу в этом материале.

Являются ли декретные выплаты доходом

Выплата пособия по беременности относится к доходам физлица исходя из общего смысла ст.208 и 209 НК РФ. С точки зрения бухгалтерии такой платеж является разновидностью больничного.

При расчете пособия по беременности используется средний суточный заработок. Благодаря этому размер выплаты зависит от продолжительности больничного. Так, если он меньше 140 дней по инициативе сотрудницы, то она получит меньше декретных по больничному (но больше зарплаты по действующей ставке).

Как определяется суточный заработок:

  1. Сложите все доходы сотрудницы за последние 2 календарных года. Сюда входят платежи, с которых платились страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

  2. Рассчитайте сумму календарных дней за 2 года. Из него должно вычитаться количество дней-исключений.

  3. Разделите показатель из первого пункта на показатель из второго.

Какие дни вычитаются:

  • обычный больничный, больничный по БИР, по уходу за ребенком;

  • дни освобождения от трудовой деятельности при сохранении заработка без выплаты с него взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим на примере:

Щербакова Светлана работает в фирме ООО «Северспецстрой» и уходит на больничный с 1 февраля на 140 дней. В 2018 году ее зарплата составляла 20 000 руб. В 2019 году провели индексацию и с 1 января зарплата равнялась 25 000 руб. В 2020-ом она получила повышение и зарплата с января выросла до 35 000. За последние 2 года Щербакова брала больничный 5 раз – 7, 4, 10, 3 и 9 дней.

Расчет:

  1. Все доходы: 20 000 × 12 + 25 000 × 12 = 540 000.

  2. Период: 365 × 2 – (7 + 4 + 10 + 3 + 9) = 697.

  3. Суточный заработок: 540 000 / 697 = 775.

  4. Величина выплаты по больничному листу: 775 × 140 = 108 500 руб.

Важно! При расчете пособия по БИР учитывайте минимальную и максимальную сумму выплаты, а также расчет исходя из МРОТ для сотрудниц, у которых не было доходов за последние 2 года.

Удерживается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам

Декретные по больничному – это, несомненно, доход работницы, который официально начисляется и отражается в бухгалтерском учете. Однако в НК РФ есть ст.217, перечисляющая поступления физлицу, которые не будут облагаться НДФЛ.

Уже в п.1 ст.217 НК РФ под освобождение попали все виды госпособий, за некоторым исключением. Поскольку декретные – это тоже пособие, то с больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживается.

Внимание! От подоходного обложения освобождены все пособия, связанные с материнством, – по БИР, по уходу, единовременная выплата при рождении и т.д.

у безработных

женщины, не заключавшие официального договора с работодателем, не получают больничный по беременности и родам и ндфл не облагаются. возможность претендовать на выплату безработным – наличие стажа за последние 2 года (тогда платить вам будет напрямую фсс).

если стаж есть не за полные 2 года (например, работали несколько месяцев), то за «пустые» месяцы доходом признается 0. скорее всего, по итогам расчета суточный заработок будет меньше мрот, и женщине будут платить минимальное пособие.

в декретном отпуске

если женщина, уже находясь в декрете, снова беременна, то ей повторно предоставляется больничный по бир, стандартные выплаты, и они подоходным налогом так же не облагается.

на упрощенке

если фирма работает не на осно, а на спецрежиме, например, на усн, это не влияет на необходимость выплат по больничному листу беременной сотрудницы. пособие связано не с режимом, по которому работает работодатель, а со страховыми взносами, уплачиваемыми за сотрудника на случай ухода на больничный.

справочно! на усн работодатель освобожден от ндфл: он со своих доходов платит единый налог. но спецрежим не освобождает его от обязанности платить сотрудникам зарплату, начислять и взимать ндфл и выплачивать страховые взносы в фонды.

а при наступлении страхового случая – временная нетрудоспособность и материнство, «упрощенец», как и другие работодатели, платит декретнице пособия по больничному и компенсирует их через фсс.

при работе по совместительству

если женщина трудоустроена в нескольких фирмах или за последние 2 года была совместителем, то больничный лист по беременности и родам также не облагается ндфл. а пособие женщина вправе получить:

  • у каждого работодателя;

  • по месту последней работы.

вот схема, которая поможет сориентироваться в ситуации с декретницей-совместителем:

выдается ли справка 2 ндфл женщинам в декрете

Обязанность предоставить справку 2 НДФЛ возложена на работодателя ТК РФ. Ее необходимо вручить даже бывшему сотруднику при запросе того. А декретница – числится в штате на больничном, и справку необходимо ей представить в день обращения или в течение 3 дней.

А вот что будет отражено в этой справке, если женщина просит документ за период нахождения на больничном, это уже вопрос следующего раздела. Ведь за больничный период подоходный налог не удерживается. Значит ли это, что справка будет «нулевая»?

Admvbr7
Добавить комментарий